Question

求计算进口货物的关税和增值税的公式。

Answer 1

1、进口货物关税=关税完税价格*关税税率
2、进口货物增值税的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×增值税税率
例：1.该进口设备的关税完税价=(200000美元+10000美元)*8汇率=1680000元。
该进口设备的关税=关税完税价格*关税税率=1680000*10%=168000元
关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。
2.该进口设备应缴纳的消费税进口货物应缴纳消费税额=（〔关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）〕）×消费税税率
=〔(1680000+168000)/(1-10%)〕*10%=205333.33元
消费税税的计税依据是（〔关税完税价格+关税） ÷（1-消费税比例税率）〕
3.该进口货物增值税的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×增值税税率
=〔(1680000+168000)+205333.33)*17%=349066.67元。
进口增值税的计税依据是（关税完税价格＋关税十消费税）

Answer 2

要区分几种情况【记住公式即可】
1.关税
关税税额 = 关税完税价格*关税税率
关税完税价格 = 货价+达到我国海关报关地的运费+达到我国海关报关地的保险费

2.消费税。
要区分两种情况，如果消费品是从价计征的话，
消费税税额 = 关税完税价格*（1+关税税率）/（1-消费税税率）*消费税税率

如果消费品仅仅是从量计征的话，与价格无关，直接计算即可
消费税税额 = 消费品数量*消费税定额税率

如果消费品是复合计征的话，
消费税税额 = [关税完税价格*（1+关税税率）+消费品数量*消费税定额税率] /（1-消费税税率）+消费品数量*消费税定额税率

3.增值税。要区分几种情况
如果进口的货物不需要计征消费税的话
增值税税额 = 关税完税价格*（1+关税税率）*增值税税率

如果进口的货物需要计征消费税，并且是从价计征的话
增值税税额 = 关税完税价格*（1+关税税率）/（1-消费税税率）*增值税税率

如果进口的货物需要计征消费税，并且是复合计征的话
增值税税额 = [关税完税价格*（1+关税税率）+消费品数量*消费税定额税率]/（1-消费税税率）*增值税税率

如果进口的货物需要计征消费税，并且是从量计征的话，消费税的价格与增值税无关
增值税税额 = 关税完税价格*（1+关税税率）*增值税税率 【与第一种方法一致】

Answer 3

进口货物关税=关税完税价格 ×关税税率，进口货物增值税的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×增值税税率。进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。

征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。

关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。)作为完税价格。

需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。

Answer 4

进口货物的纳税人是进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人。对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
进口货物计税一律使用组成计税价格计算应纳增值税，组价公式中包含关税完税价格、关税税额、消费税税额。进口货物应纳税额的计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
进口环节应纳增值税=组成计税价格×税率

Answer 5

(1+关税)*(1+增值税)
-1=综合税率
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