Question

老师，有会计科目问题向您请教！

一企业资产负债表中的“资本公积”科目下设“补充流动资本”，“补充流动资本”是什么意思？该报表显示，“补充流动资本”年初数为200万元，月报中有时期未有余额，有时期未无余额，这样对吗？

Answer 1

一般，资本公积科目下不设什么“补充流动资本”，更不应该经常变化（有时期未有余额，有时期未无余额）。
从字面理解，估计你说的“补充流动资本”是超过注册资本以外的投资款，或者上级（总公司）给予的流动资金补贴。如果是注册资金超出部分，应计入“资本溢价”；如果是上级给予的流动资金拨款，应计入“拨款转入”。但无论计入上述哪个二级明细，都不应出现“有时期未有余额，有时期未无余额”的情况，估计是企业的利润“蓄水池”。
既然是“有时期未有余额，有时期未无余额”，就肯定有结转，看看具体结转过程再做结论吧。

Answer 2

这个不会是用来调节的科目吧！