Question

该怎么做会计分录？

公司购买了10箱红酒，做为员工福利聚餐用，员工向公司购买红酒1箱，这笔分录要怎么做？

Answer 1

这个要视情况而定\x0d\x0a1、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以借款方式转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应收款---某人\x0d\x0a 借：其他应收款--某单位\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a \x0d\x0a2、如果是因为个人之前有借款，而现在是还款冲账，之后又以付款方式转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应收款---某人\x0d\x0a借：应付账款--某单位（或其他应付款--某单位）\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a3、如果是单位向个人借款，则：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：其他应付款---某人\x0d\x0a \x0d\x0a3、如果是以个人汇款作为注册资本的，而后又转到别的公司，则：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：实收资本\x0d\x0a借：其他应收款--某单位、其他应付款、应付账款（参考情况1、2）\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a4、如果这笔款以后是要还给汇款人的，则：\x0d\x0a借：银行存款---某银行\x0d\x0a 贷：其他应付款---某人

Answer 2

核心问题是：员工购买的那一箱红酒，你要不要缴纳增值税？

所以，冲减福利费、员工工资扣款，简单的两笔分录如下：

1. 公司购买红酒

   借 管理费用-福利费

   贷 银行存款

2. 员工购买红酒一箱

   借 管理费用-福利费（红字金额）

   贷 其他应收款-工资表扣款

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追问

不用缴纳增值税，没有开专用发票的，但员工购买时直接把钱转到公司账户，怎么冲减

追答

欢迎追问！第二笔分录改为：
借 银行存款
贷 管理费用-福利费

Answer 3

例子：

某公司2019年有一笔办公室用品费用支出，但是到了2019年12月31日的时候都没有取到发票，但是根据会计准则里的权责发生制，会计做账时就计提了费用。

那么它的会计分录如下：

借：管理费用

贷：其他应付款

而有些2019年计提的费用发票在2020年汇算清缴之前取到了，有些却是在汇缴之后才能取到，那么这时的账务处理又有什么不同呢？

这得分3种情况进行处理，不一样的情况账务处理不同。

情况一：如果发票是在汇算清缴之前取到，那么会计分录如下：

首先先冲掉去年计提的费用

借：管理费用

贷：其他应付款

再者就是核对发票的金额凭证是否正确

借：管理费用

贷：其他应付款

最后再支出这笔费用

借：其他应付款

贷：银行存款

情况二：如果发票是在汇算清缴之后的五年之内取到的，可以进行以下处理：发票属于有效的凭证，可以追补到发生这项支出的年度进行年度的税前扣除。

注意：进行以上操作需要提前作出专项申报和说明的。

情况三：如果发票是在汇算清缴之后的五年之后才取到的，那它就不能在发生这项支出的年度进行年度的税前扣除了。

因此以上的3种情况要分清，这样在做账务处理以及汇算清缴的时候才不会混淆。

计提费用哪些情况不允许税前扣除

在上面谈计提发票费用时有提到税前扣除的问题，那么在此延伸一下有哪些计提费用是不允许进行税前扣除的知识点。下面给大家举几个比较常见允许进行税前扣除的情形。

情形一：2019年某公司计提了一笔工资薪金，但是实则没有进行实际支付

那么它的会计分录如下：

借：管理费用——工资薪金

贷：应付职工薪酬——工资薪金

注意：提取了费用但是没有实际支付不可以税前扣除

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情形二：某公司2019年计提了一笔坏账准备金，但是最后没有使用到

那么它的会计分录如下：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

注意：虽然计提了坏账，但是只是计提了，也没有发生实际支付行为，所以不能进行税前扣除。

情形三：某公司2019年计提了一笔工会经费，实际上没有拨缴

那么它的会计分录如下：

借：管理费用——工会经费

贷：应付职工薪酬——工会经费

注意：能进行税前扣除的工会经费一定是要实际上支付的，如果没有，只是账面上的支出，是不允许进行税前扣除的。

情形四：某公司在2018年买了一批办公设备，但是一直没用进行使用，2019年的时候开始进行使用，并且对这批办公设备进行计提折旧

那么它的会计分录如下：

借：管理费用——折旧费

贷：累计折旧

注意：虽说在会计准则上是允许计提折旧，但是在实际上并没有发生实际的使用，那是不允许税前扣除的。

Answer 4

分两笔做账，公司购买了10箱红酒，作为员工福利聚餐用，借：管理费用-福利费，贷：银行存款\现金
内部员工购买非公司产品账务，直接冲减购买的产品福利即可
借：银行存款\现金
贷：管理费用-福利费

追问

直接冲减，提示管理费用-福利费方向不正确，会对利润表的取值方式造成影响，冲减是红字冲吗?

追答

在借方冲减

追问

借：管理费用-福利费-500，贷：银行存款500，是这样吗

Answer 5

借：管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费

借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款