Question

做会计分录

金山工厂12月份发生如下经济业务：

1、1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。
2、1日，采购员李阳出差，预借差旅费800元，现金付讫！
3、2日，收到华光工厂前欠的货款46800元，存入银行。
4、4日，用银行存款支付广告费500元。
5、5日，从银行提取现金50000元，准备发放工资。
6、5日，用现金50000元发放工资。
7、6日，用现金支付办公用品费400元，其中生产车间180元，管理部门220元。
8、7日，销售给美联工厂甲产品200元，单位售价500元，销项增值税17000元，款项已经收存银行。
9、8日，从给东风工厂购入A材料500千克，买价14500元，进项增值税2465元，运费500元，款项尚未支付，材料已验收入库。
10、10日，从银行取得期限为两年的借款150000元，存入银行。
11、12日，收到A企业投入的机器设备一台，以账面价值100000元入账。
12、13日，收到B企业投入的专利权，双方协商作价50000元。
13、13日，收到胜利工厂投入的资本20000元，存入银行。
14、15日，从卫华工厂购入B材料300千克，买价3000元，进项增值税510元，款项用银行存款支付，材料验收入库。
15、16日，用银行存款偿还前欠东风工厂A材料货款17456元。
16、18日，销售给胜利工厂甲产品300件，单位售价500元，销项增值税25500元，款项尚未收到。
17、19日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克，单价15元。
18、20日，用银行存款偿还到期的期限为6个月的借款50000元。
19、20日，采购员李阳出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。
20、21日，从银行提取现金1000元，备作零星开支用。
21、23日，销售给光明工厂A材料200千克，单位售价50元，销项增值税1700元，款项已收存银行。
22、25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中生产车间20000元，管理部门10000元。
23、25日，用银行存款向“希望工程”捐款40000元。
24、27日，收到F公司分来的投资利润88500元，存入银行。
25、30日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。
26、31日，以现金支票支付本月短期借款利息300元。
27、31日，支付本月财产保险费500元，其中生产车间300元，管理部门200元。
28、31日，结算本月应付职工工资50000元，其中：生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。
29、31日，按工资总额的14%计提职工福利费7000元，其中：生产甲产品工人工资4200元，车间管理人员工资1120元，企业管理人员工资1680元。
30、31日，计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

（1）借：生产成本-101产品 201000
-102产品 203000
制造费用 7000
管理费用 3000
贷：原材料 214000
（2）借：生产成本 -101产品 17000
-102产品 13000
制造费用 10000
管理费用 8000
贷：应付职工薪酬-工资 48000
（3）借：生产成本-101 2380

-102 1820
制造费用 1400
管理费用 1120
贷：应付职工薪酬-福利 6720
（4）借：制造费用 6640
管理费用 3360
贷：累计折旧 10000
（5）借：制造费用 3000 管理费用1000
贷：银行存款 4000
（6）借：管理费用 3400
贷：银行存款3400
（7）借：其他应付款 260
贷：库存现金 260
（9）借：库存商品-101产品 337460

-102产品 231990

贷：生产成本-101产品 337460

-102产品 231990

Answer 3

什么是会计分录

Answer 4

　　41、某工厂10月发生下列经济业务:
　　(1)销售A产品10件,单价1 920元,货款19 200元,销项税3 264元,款项已存入银行。
　　借：银行存款22464
　　贷：主营业务收入19200
　　应缴税费——应交增值税（销项税额）3264
　　(2)销售B产品150件,单价680元,计102 000元,销项税17 340元,款项尚未收到。
　　借：应收账款119340
　　贷：主营业务收入102000
　　应缴税费——应交增值税（销项税额）17340
　　(3)用银行存款支付销项费用计1 350元。
　　借：销售费用1350
　　贷：银行存款1350
　　(4)预提本月银行借款利息1 200元。
　　借：财务费用1200
　　贷：应付利息1200
　　(5)结转已销产品生产成本,A产品12476元,B产品69 000元。
　　借：主营业务成本81476
　　贷：库存商品——A产品12476
　　库存商品——B产品69000
　　(6)计算应交城市建设维护税1100元,教育费附加610元。
　　借：营业税金及附加1710
　　贷：应缴税费——应交城市建设维护税1100
　　——应交教育费附加610
　　(7)销售丙材料200千克,单价26元,计5 200元,货款已存入银行,其采购成本为4 900元。+
　　借：银行存款5200
　　贷：其他业务收入5200
　　借：其他业务成本4900
　　贷：原材料4900
　　(8)以现金260元支付延期提货的罚款。
　　借：营业外支出260
　　贷：库存现金260
　　(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
　　借：主营业务收入121200
　　贷：本年利润121200
　　(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。
　　借：本年利润90896
　　贷：主营业务成本81476
　　其他业务成本4900
　　营业税金及附加1710
　　销售费用1350
　　财务费用1200
　　营业外支出260

　　(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。
　　（121200-90896）*25%=7576
　　借：所得税费用7576
　　贷：应缴税费——应交所得税7576
　　(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
　　借：本年利润22728
　　贷：利润分配——未分配利润22728
　　(13)按税后利润的10%提取盈余公积。
　　借利润分配——未分配利润2272.8
　　贷：盈余公:2272.8
　　(14)该企业决定向投资者分配利润15 000元。
　　决定分配利润时：
　　借：利润分配－应付现金股利15000
　　贷：应付股利15000
　　借：利润分配－未分配利润15000
　　贷：利润分配－应付现金股利15000

Answer 5

(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
借：主营业务收入121200
其他业务收入5200
贷：本年利润 126400
(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。
借：本年利润90896
贷：主营业务成本81476
其他业务成本4900
营业税金及附加1710
销售费用1350
财务费用1200
营业外支出260

(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。
（126400-90896）*25%=8876
借：所得税费用 8876
贷：应缴税费——应交所得税 8876
(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
借：本年利润 26628
贷：利润分配——未分配利润26628
(13)按税后利润的10%提取盈余公积。
借利润分配——未分配利润 2662.8
贷：盈余公 2662.8