Question

企业所得税习题，在线等。

某企业甲2011年8月与乙公司达成债务重组协议，甲以自用机器设备偿还所欠乙公司200万，该设备账面原值100万，已计提折旧20万，市场价值90万，甲企业的该债务重组用缴纳企业所得税？详步骤，O(∩_∩)O谢谢。

Answer 1

要缴纳企业所得税。
债务重组分录：
借：应付账款 200
贷：固定资产清理 90
贷：营业外收入——债务重组收入 一百一十
设备处置分录：
借：固定资产清理 捌拾
借：累计折旧 二十
贷：固定资产 一百
借：银行存款 九十
贷：固定资产清理 九十
借：固定资产清理 一十
贷：营业外收入——处置非流动资产收入 一十
上述业务处理完后，产生了以下收入：
一是债务重组收入 110万元和处置非流动资产收入 10万元。这两项收入都要缴纳企业所得税。