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红字发票怎么做账
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红字发票做账方法如下:
1、企业收到红字发票时,分录为:
借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
贷:应付账款(红字)
如果企业是小规模纳税人,则:
借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)
贷:应付账款(红字)
2、企业开具红字发票时,分录为:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
如果企业是小规模纳税人,则:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(红字)
发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正,需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票,应根据发票内容计入对应科目,同时使用红字进行会计分录的编制。
符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废。
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
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