Question

求大神帮忙解答纳税基础与实务的计算分析题。。。求计算过程。~~谢谢~

1、某公司2011年12月将一台机器设备运往国外修理，出境时向海关报明价值100 000美元，支付境外修理费4 000美元，料件费1 000美元，支付运进境的运输费2 000美元和保险费500美元，汇率为1：6，关税税率为7%，试计算该公司应缴纳的关税。

2、 某车厂将自产的乘用车（汽缸容量2．8升）用于在建工程，同类汽车的售价为230 000元，该汽车的成本为160 000元，试计算该厂应交纳的消费税并做相应的会计处理。

3、某企业经批准2010年实际占用耕地面积5000平方米兴建厂房。该地区适用的耕地占用税每平方米年税额为10元，试作相关会计处理。

Answer 1

1、如果在海关规定的期限内复运入境，则关税=（4000+1000）×6×7%＝2100万元。
2、消费税=230000×12%=27600元 （汽缸容量2.5升——3.0升的乘用车，消费税率为12%）
（此题中，未给出增值税率，正常还应该考虑增值税及其附征税等）
会计处理：移送乘用车时：
借：在建工程 187600
贷：库存商品 160000
应缴税费-应交消费税 27600
3、应纳耕地占用税=5000×10=50000元。
借：在建工程 50000
贷：银行存款 50000