Question

同一控制下合并报表的抵消分录

Answer 1

1、长期股权投资的确认和计量

借：长期股权投资

借：应收股利

贷：有关资产、负债

贷：股本

贷：资本公积——资本溢价或股本溢价

2、同一控制下的吸收合并

借：资产

借：资本公积

贷：负债

贷：资产

贷：银行存款

贷：股本

贷：资本公积(资本溢价或股本溢价)

扩展资料：

同一控制下企业合并涉及的资本公积。同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应在合并曰按取得被合并方所有者权益账面价值的份额，借记“长期股权投资”科目。

按享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，借己‘’应收股利“科目，按支付的合并对价的账面价值。贷记有关资产科目或借记有关负债科目。

按其差额，贷记或借记”资本公积一资本溢价（股本溢价）“科目；资本公积不足冲减的。应借记”盈余公积“、”利润分配——未分配利润“科目。

拨款转入形成的资本公积。新准则规定，企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，形成各项资产的部分。

应按实际成本借记“固定资产”等科目，贷记有关科目，同时借记“专项应付款”科目，贷记“资本公积一股本溢价”科目。

参考资料来源：百度百科-资本公积