Question

电大纳税基础与实务

1
某化妆品公司将一批自产化妆品用于职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30％，消费税成本利润率为5％，则其计税销售额（组成计税价）为（）
A.增值税组价为12万元B.消费税组价为6.46万元C.增值税组价为6.46万元D.消费税组价为12万元
2
某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（ ）。
A.该业务应纳消费税为6000元B.该业务应纳消费税为6600元C.该业务应纳增值税为3400元D.该业务应纳增值税为3740元
3
在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（）
A.组成计税价格 ＝ [成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）B.组成计税价格 ＝ [成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）C.组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）D.组成计税价格 ＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
4
甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（）
A.14.74万元B.14.13万元C.15万元D.13.68万元
5
按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业额计税依据的有（ ）。
A.保险业储金业务的储金平均余额B.个人演出的全部票价收入C.公路联运公司实际取得的收入D.建筑房屋的工程造价和价外费用
6
下列享受特定减免税待遇的情况是（ ）。
A.出口加工区内企业的进出口货物B.从保税仓库出库内销的进口货物C.从保税区销往区外的货物D.加工贸易产品
7
根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格可扣除下列（），作为出口关税的完税价格。
A.出口负担的消费税B.出口关税C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D.出口货物国内段运输、装卸等费用
8
建筑企业自建一幢两层综合楼，下列处理正确的是（ ）。
A.出售按建筑业纳营业税B.自用按建筑业纳营业税C.出售按销售不动产纳营业税D.自用不纳营业税
9
营业税的扣缴义务人包括（ ）。
A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.建筑安装业实行转包的发包人C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人
10
下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）
A.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定的收款日期为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份B.某汽车厂采用预收货款结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某金银珠宝店某个营业日销售收市10件，收取价款2.5万元，其纳税义务发生时间为营业日当天

Answer 1

1.D
2.B
3.A
4.如果你没有打错字的话，选项应该是ACD，但如果你多打了一个‘不’字，那选项应该是B
5.D
6.A
7.C
8.D
9.B C D 【也不知这是单项选择题还是多项选择题，但这三个都正确】
10.C D