Question

甲公司2008年度的有关资料如下,年初未分配利润为150万元,本年利润总额400万元,适用的企业所得税税率25%。

假定不存在纳税调整因素，按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意公积金。向投资者宣告分配利润40万元
要求：1、计算甲公司本期所得税费用
2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录
3编制甲公司提起盈余公积金的会计分录
4编制甲公司宣告分配利润的会计分录
5计算年末未分配利润
各位高手帮帮忙，特别是在提取盈余公积金这个地方多多帮忙，谢谢

Answer 1

1、计算甲公司本期所得税费用
400*25%＝100
2、编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录
借：所得税费用 100
贷：应交税费－应交企业所得税 100
3编制甲公司提起盈余公积金的会计分录
借：利润分配－计提法定盈余公积金　　30
借：利润分配－计提任意公积金　15
贷：盈余公积－法定盈余公积　　30
贷：盈余公积－任意公积金　　15

转入未分配
借：利润分配－未分配利润　　45
贷：利润分配－计提法定盈余公积金　　30
贷：利润分配－计提任意公积金　15

4编制甲公司宣告分配利润的会计分录
借：利润分配－应付股利　40
贷：应付股利　　40
转入未分配利润
借：利润分配－未分配利润　40
贷：利润分配－应付股利　40

5计算年末未分配利润
150+300-45-40＝365

希望能帮助到您　！