Question

清理固定资产的时候应交增值税怎么做分录？是借固定资产清理，贷应交税费应交增值税吗，这部分可以直接转

清理固定资产的时候应交增值税怎么做分录？是借固定资产清理，贷应交税费应交增值税吗，这部分可以直接转入营业外支出吗？

Answer 1

变价收入，
借：银行存款
贷：应交税金--增值税
贷：固定资产清理
注销固定资产，
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产

追答

固定资产清理借贷方差额 ，转营业外支出或营业外收入

追问

所有交的税金，都不走损益科目是吗，

不管固定资产是正常损失还是不正常损失，

追答

处理固定资产涉及的税金，不是因主营业务而发生的税金 ，这通过固定资产清理，不通过损益科目（税金及附加）。

而且增值税是价外税

Answer 2

固定资产清理时
相关税费记入固定资产清理科目
然后结转至营业外支出或营业外收入科目

追问

处置设备的净损失包括处置过程中的应交税费吗

追答

包含