Question

第4题，求大神解答，谢谢

Answer 1

首先看哪些支出可以税前抵扣，业务招待费抵扣标准为收入的千分之五与业务招待费60%孰低原则，那么就是60万元*60%=36万元；捐赠支出，该部分是通过国家行政机关捐赠则可以全额扣除100万元，另外收入有国债收入可以税前扣除；那么需要缴纳的收入为：780-100=680万元
可以税前扣除的支出为：
36+100=136万元
所以最终应纳税所得额为：680-136=444万元
借：应交所得税2444*25%=111万元
贷：应交税费111万元
借：本年利润111万元
贷：应交所得税111万元

当年未分配利润为：780-111=669万元

提取盈余公积
借：未分配利润-提取法定盈余公积 66.9万元
未分配利润-提取任意盈余公积 33.45万元
贷：盈余公积-法定盈余公积66.9万元
贷：盈余公积-任意盈余公积33.45万元

则现在未分配利润余额为：
200+669-66.9-33.45=768.65万元
借：未分配利润-宣告现金股利768.65*5%
贷：应付股利