Question

初级会计实务一道题，为什么不选B？请专家解释一下

某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　）万元。
　　A.10　　　　　　　　B.11.7
　　C.12　　　　　　　　D.14.04

Answer 1

本企业生产的发给员工应该视同销售。交销项税
本企业购进的发给员工应该做进项税转出

Answer 2

发放产品给职工作福利，视同销售行为，按照市场的售价计算，借：应付职工薪酬14.04
贷：主营业务收入12 应交税费-应交增值税（销项）2.04
借：主营业务成本10 贷：库存商品10
你说的那种是在本企业中流通的，还是企业拥有的，不确认销售收入，才是按照成本价计算的，例如将材料用于在建工程等。

Answer 3

借：应付职工薪酬—福利费 14.04
贷：主营业务收入 10
应交税费—应交增值税（进项税额）4.04

同时结转成本 借：主营业务成本 10
贷：库存商品 10
自己的商品作为福利发放给职工 就是视同销售 希望你学习进步~~

Answer 4

以企业生产产品作为员工福利的时候，应确认为应付职工薪酬的部分是产品的实际成本（即10万元）以及产品应缴纳的增值税（即12万元*17%）增值税的部分是以售价为基础计算的，不是以成本为基础计算的。