Question

关于增值税的问题。

一般纳税人,销项减进项等于应纳税额,比如销项800,进项600,那应纳税额就是200,请问各位,如果做提附加税的分录的话,借:营业税金及附加 24 贷:应交税费-城建税14教育费附加6地方教育费附加4 提附加税的分录是这样写吗?还是借:营业税金及附加224贷:应交税费-增值税200城建税14教育费附加6地方教育费附加4这两个哪个正确，谢谢。 还有那200要交吗？如果交的话是去哪交呢？

Answer 1

要交的，一共交224元，200元是增值税，交给国家税务局；24元是附加税交给地方税务局。

计提附加税的分录：
借：营业税金及附加 24
贷：应交税费-城建税 14
贷：其他应交款 -教育费附加 6
贷：其他应交款 -地方教育费附加 4

Answer 2

当月发生，下月初申报成功后缴纳，缴纳的税费就是应交增值税+增值税的附加税

借:营业税金及附加 24

贷:应交税费-城建税14
-教育费附加6
-地方教育费附加4

下月缴纳的时候，
借：应缴税费-增值税 200
贷：银行存款 200

借：应缴税费-城建税14
-教育费附加6
-地方教育费附加4
贷：银行存款 24

Answer 3

第一个正确
这200元是到国税局缴纳的

Answer 4

借:营业税金及附加 24
贷:应交税费-城建税14
其他应交款 10