Question

请教会计分录？

我刚接手一公司会计工作，前面会计城建税及社保等都没预提，次月上交时会计处理：借营业税金及附加-城建税、管理费用等，货：银行存款，这样我要是预提的话，第一个月就产生了两个月的城建税及社保费用等，请高手指教，如何处理？

Answer 1

什么是会计分录

Answer 2

会计分录码

Answer 3

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Answer 4

当月会计未计提，就是税金及附加未入利润中，还有错把统筹款记入了税金中，只在当月交纳时做成：
借：营业税金及附加——城建税（等？）
营业税金及附加——管理费用
贷：银行存款
那么你在本月先做一张转结上月税金的凭证：
借：本年利润
贷：营业税金及附加（只转税金部分）
在做一张红字凭证冲调社保统筹款：
借：营业税金及附加——管理费用（红字）
借：管理费用——劳动保险费（企业负担部分）
借：其他应收款——个人统筹（个人负担部分）（此部分从工资中扣回）

本月如果有收入：
借：银行存款
贷：营业收入
月末按本月的收入累计数计提税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税
应交税费——城建税
其他应交款——教育费附加
其他应交款——地方教育附加
月末结转税金
借：本年利润
贷：营业税金及附加
（注：这是交地税营业税户这样做，如果你是营改增户就不这样做了，你要交增值税的，增值税属价外税，别搞错了哟。）
另外社保可不能放到税金中，计提时：
借：管理费用——劳动保险费（企业负担部分）
其他应收款——个人统筹（个人负担部分）
贷：其他应付款——社保统筹（含统筹和大病）
上交时：
借：其他应付款——社保统筹
贷：银行存款
其他应收款的个人部分从工资中扣回。

Answer 5

会计分录码亦称“会计分录标准码”。统一为会计分录编制的代码。它由会计事项码和会计科目码组成。采用电子数据处理方式，如果在分录上耽误时间，即使机器运算处理的速度很快，也会丧失应用电子数据处理设备的效果。