企业税收筹划的企业管理
书名:企业税收筹划(附光盘)
ISBN:780147710
作者:何鸣昊//何旻燕//杨少鸿
出版社:企业管理出版社
定价:58
页数:450
出版日期:2004-12-1
版次:1
开本:小16开
包装:平装
简介:税收筹划是一个崭新的概念，它与偷、欠、抗、骗、漏税有很大的不同，差异在于税收筹划合理合法，而其他都违法。在西方发达国家，税收筹划这个概念像工作计划一样频繁使用，早已有专门的人员以税收筹划为职业。随着我国加入WTO，以股份制为代表的现代企业制度更加普遍实行；企业作为规范的市场主体，从维护自身整体利益出发，必然要摒弃短期的偷逃税行为，转向合法的税收筹划，使企业的纳税行为合法化、最优化。
税收筹划及其后果与税收法理的内在要求一致，它既不影响和削弱税收的法律地位，也不影响和削弱税收的各种职能和功能；它是在不违反税收政策、法规的前提下进行的，是在对政府制定的税法进行精细比较后的优化选择。真正意义上的税收筹划是一个企?挡欢献呦虺墒旌屠硇缘谋曛荆?且桓銎笠的伤耙馐恫欢显銮康谋硐帧T谒胺ü娑ǖ姆段?冢?伤叭送??媪僮潘案翰煌?亩嘀帜伤胺桨傅难≡瘢?伤叭丝梢员苤鼐颓幔?≡竦退案旱哪伤胺桨浮F笠邓笆粘锘?褪呛侠怼⒆畲笙薅鹊卦诜?稍市淼姆段?诩跚崞笠邓笆崭旱！?
真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强的表现。企业税收筹划就是合理、最大限度地在法律允许的范围内减轻企业税收负担。
目录:
第一篇 税收筹划概论
第1章 加入WTO后的企业税收筹划 /3
1．1 认识企业税收筹划 /3
1．1．1五毛钱的消费税与整个白酒业的成与败 /3
1．1．2税收筹划到底是什么 /7
1．2 企业税收筹划的必要性 /8
1．3 加入WTO后对企业税收筹划的影响 /10
1．3．1 WTO的基本原则 /10
1．3．2 WTO协定的主要框架 /11
1．4 企业税收筹划的方法概论 /12
1．4．1 企业税收筹划的八种基本技术 /12
1．4．2 企业税收筹划的基本程序 /14
1．4．3 影响企业税收筹划的因素 /16
1．4．4 企业税收筹划工作如何开展 /17
1．5 税收筹划、避税和偷税的比较分析 /18
1．6 专家论坛：关于纳税筹划(节税)的探讨(节选) 贾康 /20
税收筹划让您合法实现纳税最低化 程海鹰 /23
第2章 企业税收筹划必备的税收知识 /26
2．1 我国现行税制体系 /26
2．1．1税种设置 /26
2．1．2税收立法 /28
2．1．3涉外税收 /33
2．2纳税人的权利和义务 /34
2．2．1纳税人的权利 /34
2．2．2纳税人的义务 /39
2．3企业纳税的基本程序 /43
2．3．1税务登记 /43
2．3．2账证管理 /50
2．3．3纳税申报/51
2．3．4税款缴纳 /54
2．3．5纳税担保 /63
2．4税务行政复议 /64
2．4．1税务行政复议——税收筹划者的权利 /64
2．4．2税务行政复议的范围和管辖 /64
2．4．3如何申请复议 /66
2．5 税务行政诉讼 /71
2．5．1 税务行政诉讼的概念 /71
2．5．2 税务行政诉讼的条件和范围 /71
2．5．3 纳税人如何告状 /73
2．6 专家论坛：优化税法程序，优化税制结构
——谈新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》(76
第二篇 加入WTO后企业税收筹划思路之一
——分税种税收筹划
第3章 增值税的税收筹划 /85
3．1 加人WTO后增值税税收筹划概述 /85
3．1．1 增值税的国际国内概况 /85
3．1．2 关于增值税的税收筹划思路 /86
3．1．3 加入WTO后增值税的变化趋势 /87
3．2 纳税人类别的税收筹划 /90
3．2．1 一般纳税人与小规模纳税人 /90
3．2．2 纳税人类别的税收筹划理论分析 /90
3．2．3 不同类别纳税人税收筹划的实际运用 /96
3．3 兼营与混合销售的税收筹划 /98
3．3．1 兼营不同税率的增值税项目的税收筹划 /98
3．3．2 兼营不同税种和混合销售的税收筹划 /101
3．4 出口货物增值税的税收筹划 /106
3．4．1 加工复出口货物的税收筹划 /106
3．4．2 出口优惠政策选择的税收筹划 /111
3．5 增值税优惠政策及其筹划 /114
精选案例：治污投资勿忘税收筹划 /117
合理筹划运费可以降低税负 /118
设立回收公司可节税/121
选择加工方式可节税/123
3．6专家论坛：加入WTO与我国增值税优惠政策调整 /124
WTO与我国出口退税制度的完善 /129
第4章 消费税的税收筹划 /134
4．1 加入WTO后消费税税收筹划概述 /134
4．1．1 消费税的国际国内概况 /134
4．1．2 消费税的税收筹划思路 /138
4．1．3 加入WTO后消费税的变化趋势 /138
4．2 包装物及包装方式的税收筹划 /139
4．2．1 包装物的税收筹划 /139
4．2．2 包装方式的税收筹划 /140
4．3 关联企业转移定价的税收筹划 /142
4．4 消费税的优惠政策及其筹划 /144
精选案例：应税消费品委托加工与自行加工的税收筹划 /145
第5章 营业税的税收筹划 /148
5．1 加入WTO后营业税税收筹划概述 /148
5．1．1 营业税的国际国内概况 /148
5．1．2 营业税的税收筹划思路 /149
5．1．3 加入WTO后营业税的变化趋势 /150
5．2 兼营行为与混合销售的税收筹划 /150
5．2．1 兼营行为的税收筹划 /151
5．2．2 混合销售的税收筹划 /153
5．3 建筑业营业税的税收筹划 /153
5．3．1 合作建房的税收筹划 /153
5．3．2 工程承包合同的税收筹划 /155
5．3．3 建筑材料购买方的税收筹划 /157
5．3．4 利用境外子公司进行税收筹划 /157
5．4 营业税优惠政策及其筹划 /158
精选案例：房地产出租与联营的税负比较 /159
第6章 企业所得税的税收筹划 /162
6．1 加入WTO后企业所得税税收筹划概述 /162
6．1．1 企业所得税的国际国内概况 /162
6．1．2 关于企业所得税的税收筹划 /163
6．1．3 加入WTO后企业所得税的变化趋势 /165
6．2 应税所得额的税收筹划 /167
6．2．1 准予扣除项目的税收筹划 /167
6．2．2 应税收人总额的税收筹划 /176
6．3 技术改造过程中的税收筹划 /178
6．3．1 技术改造时间的税收筹划 /178
6．3．2 技术改造时税收优惠的运用 /181
精选案例：用好投资抵免政策可以帮企业走出困境 /184
6．4 企业所得税优惠政策及其筹划 /186
精选案例：境外所得已纳税额扣除的筹划 /189
合理设立调拨站可节税/191
企业捐赠“做好事”也可筹划 /193
6．5 外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划 /195
6．5．1 外商投资企业和外国企业税收筹划要点 /195
6．5．2 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策及筹划 /197
精选案例：外商投资公司合理分配有关费用可节税/206
6．6 专家论坛：企业所得税税收筹划研究/209
第7章 个人所得税的税收筹划 /217
7．1 加入WTO后个人所得税税收筹划概述 /217
7．1．1 个人所得税的国际国内概况 /217
7．1．2 个人所得税的税收筹划思路 /218
7．1．3 加入WTO后个人所得税的变化趋势 /220
7．2 不同收入形式的个人所得税税收筹划 /221
7．2．1 工资、薪金所得的税收筹划 /221
7．2．2 劳务报酬所得的税收筹划 /226
7．2．3稿酬所得的税收筹划 /228
7．2．4 特许权使用费所得的税收筹划 /230
7．2．5 承包经营、承租经营所得的税收筹划 /231
7．2．6 股息、利息、红利所得的税收筹划 /232
7．3 不同投资形式的个人所得税税收筹划 /233
7．3．1个体工商户的税收筹划 /233
7．3．2 个人独资企业的税收筹划 /235
7．3．3 合伙企业的税收筹划 /236
7．3．4 私营企业的税收筹划 /237
7．4 涉外人员个人所得税的税收筹划 /238
7．4．1 认定纳税人身份的税收筹划 /238
7．4．2 利用税收优惠进行税收筹划 /241
7．5 个人所得税的优惠政策及其筹划 /242
精选案例：工资、薪金与劳务报酬的转换筹划 /244
企业激励机制的筹划 /247
个人独资企业财产出租、转让收益的筹划 /248
“先分配后转让”对双方有利 /250
第8章 关税的税收筹划 /253
8．1 加入WTO后关税税收筹划概述 /253
8．1．1 关税的国际国内概况 /253
8．1．2 关税的税收筹划思路 /254
8．1．3 加入WTO后关税的变化趋势 /254
8．2 完税价格的税收筹划 /255
8．2．1 进口货物完税价格的税收筹划 /255
8．2．2 出口货物完税价格的税收筹划 /259
8．3 关税的优惠政策及其筹划 /260
8．4 专家论坛：关税筹划成为企业关注热点 /262
第三篇 加入WTO后企业税收筹划思路之二
——企业各项经营活动的税收筹划
第9章 企业组织形式的税收筹划 /267
9．1 各种组织形式的基本概况 /267
9．2 不同组织形式的税收筹划 /269
9．2．1 股份有限公司和合伙企业的选择 /269
9．2．2 子公司和分公司的选择 /270
9．2．3 私营企业与个体工商户的选择 /274
精选案例：固定业户外设办事处哪种方式好 /275
第10章 企业内部核算的税收筹划 /277
10．1 存货计价的税收筹划 /277
10．1．1 常用存货计价方法 /278
10．1．2 不同存货计价方法的税负比较 /280
10．2 折旧的税收筹划 /283
10．2．1 常用折旧方法 /284
10．2．2 常用折旧方法的税负分析 /286
10．3 购销活动的税收筹划 /290
10．3．1 结算方式的税收筹划 /290
10．3．2 销售方式的税收筹划 /293
精选案例：让利促销税收须筹划 /296
改变销售方式为企业带来收益 /298
10．3．3 购销定价的税收筹划 /301
精选案例：采购要考虑现金流出的时间价值 /305
采购价格折让幅度的测算方法 /306
10．4 财务成果及其分配的税收筹划 /308
10．4．1 利润及利润分配的税收筹划 /308
10．4．2 税前利润补亏的税收筹划 /312
10．4．3 延期获利的税收筹划 /313
10．4．4 利润用于再投资退税的税收筹划 /313
精选案例：分回利润先补亏后缴税 /314
股息所得、资本利得的差异和筹划 /316
第11章 投资决策的税收筹划 /319
11．1 投资地点的税收筹划 /319
11．2 投资方向的税收筹划 /324
11．3 投资形式的税收筹划 /326
11．3．1 投资形式的分类 /327
11．3．2 直接投资与间接投资的税收筹划 /327
精选案例：税收筹划从投资开始 /330
企业股票长期投资的税收筹划 /331
第12章 筹资决策的税收筹划 /334
12．1 筹资渠道的税收筹划 /334
12．1．1 投资性筹资的税收筹划 /335
12．1．2 债务性筹资的税收筹划 /335
12．1．3 租赁筹资的税收筹划 /343
12．2 筹资利息的税收筹划 /349
精选案例：利用银行贷款进行税收筹划 /351
关联企业借款利息扣除的税收筹划 /352
第13章 企业产权重组的税收筹划 /354
13．1 企业分立的税收筹划 /354
13．1．1 企业分立中增值税的税收筹划 /354
13．1．2 企业分立中所得税的税收筹划 /356
13．1．3 混合销售行为中的分立筹划 /357
13．2 企业合并的税收筹划 /358
13．2．1 合并的含义及类型 /358
13．2．2 合并时亏损弥补的税收筹划 /359
13．2．3 合并支付方式的税收筹划 /359
13．2．4 合并其他企业进行混合销售或兼并业务的税收筹划 /362
13．2．5 合并时承继税收优惠可节税/363
精选案例：企业并购的可行性分析与优化选择 /364
13．3 企业清算的税收筹划 /366
13．4 专家论坛：浅谈企业并购的税收筹划 /368
企业改制重组决策中的税收筹划初探 /371
第14章 专人理税——借助税务代理进行税收筹划 /375
14．1 建立税务代理制度的意义和原则 /375
14．2 企业税务代理人的选择及税务代理的范围 /377
14．2．1 企业税务代理人的选择 /377
14．2．2税务代理的范围 /378
14．2．3 企业在委托代办税收业务中应遵循的原则 /379
14．3 企业与税务代理人之间的代理关系规范 /380
14．3．1 税务代理关系的确立 /380
14．3．2 税务代理关系的终止 /380
14．3．3税务代理人的权利和义务 /381
14．3．4税务代理人的责任 /381
第四篇 税收筹划相关法律法规
中华人民共和国税收征收管理法(2001年5月1日起施行) /385
税务代理业务规程(试行)(2001年10月8日 国税发[2001]117号) /399
税收执法检查规则(2000年7月17日 国税发[2000]131号) /405
税务行政复议规则(试行)(1999年9月23日 国税发[1999]177号) /409
税务登记管理办法(1998年5月22日 国税发[1998]81号) /417
中华人民共和国发票管理办法 /424
中华人民共和国发票管理办法实施细则 /429
中华人民共和国增值税暂行条例 /437
中华人民共和国消费税暂行条例 /442
中华人民共和国营业税暂行条例 /445
中华人民共和国企业所得税暂行条例 /448
