Question

税务会计复习题求解答!二十分!

2.某化妆品厂为一般纳税人，2012年11月发生如下经济业务：
（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款17万元，货款已存入银行。
（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23 400元。
（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000元，成本价为30 000元。
（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销售价格。
（5）将化妆品、护肤品、护发品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16 000元，不含税售价应为20000元。要求：编制相关会计分录，计算该厂应纳消费税税额

Answer 1

第一 化妆品消费税在出厂销售时计算所以
（1）借：银行存款 117 0000
贷：主营业务收入 100 0000
应交税费—应交增值税（销项税额）17 0000
借：营业税金及附加 30 0000
贷：应交税费—应交消费税 30 0000
（2）借：其他应付款 2 3400
贷：其他业务收入 2 0000
应交税费—应交增值税（销项税额）3400
借：营业税金及附加 6000
贷：应交税费—应交消费税 6 000
（3）借：应付职工薪酬 53500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费—应交增值税（销项税额）8500
借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
借：营业税金及附加 15000
贷：应交税费—应交消费税 15000
（4）代收代缴消费税
借：银行存款 93600
贷：其他业务收入 80000
应交税费—应交增值税（销项税额）13600
借：银行存款 12000
贷：应交税费—应交消费税 12000
（5）借：营业外支出 25400
贷：库存商品 16000
应交税费—应交增值税（销项税额）3400
应交税费—应交消费税 6000

能力有限 敬请斧正