Question

后天考税务会计，谁能帮我解解题。谢谢大家了！

四、计算题（31分）
1.某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2010年7月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共600万元；销售汽车取得销售收入（含税）8000万元，兼营汽车租赁业务取得收入20万元，坚硬汽车运输业务取得收入50万元，该厂分别核算汽车销售额，租赁业务和运输业务营业额。
要求：请分别核算当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税（该厂汽车适用的消费税税率为8%）

2.假定某企业为居民企业，2011年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元
（2）销售成本1100万元
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）管理费用480万元（其中业务招待费15万元）财务费用60万元
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）
（6）计入成本，费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元
要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税
五、会计核算题（33分）
1.某电冰箱生产企业2008年5月发生下列业务：
（1）从废旧物品回收公司购入废布一批，用于生产工程中的清洁，取得普通发票，支付款项10000元
（2）销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，款项已存入银行
（3）支付电费，取得增值税发票，价款25000元，税款4250元
（4）支付水费，取得增值税发票，价款5000元，税款300元
（5）销售自用过的旧机器一台，原价10000元，售价10400元
（6）销售生产下脚料废料头一批，收取现金1170元
要求：根据以上经济业务编写会计分录
2.A卷烟厂委托B卷烟厂加工卷烟用于销售，双方达成协议，A烟厂提供烟丝（消费税税率30%）75000元，B卷烟厂收取加工费30000元，增值税税额5100元，B卷烟厂代收代缴消费税，A烟厂和B烟厂均为增值税一般纳税人
要求：（1）计算B卷烟厂代收代缴的消费税（2）做出A卷烟厂支付加工费及B卷烟厂代收消费税的会计分录

Answer 1

以下回答来自于北京诚力财务代理

给你个建议，对于题目较多的问题最好拆分多个问题进行询问，这样会比较快的达到回答，因为太多的题目很多人限于时间因素可能没有太多时间全部回答，为了回答的完整性可能就采取不回答这类较多内容的问题了，因而导致你不能及时获取回复，提问就有可能失去意义，我也没有太多的时间，因为看你很着急，就只能先回答你前两个问题，你可以把后面的问题，再拆出一个问题询问可能会较快的获得答案。我因回答的比较仓促，你自己再核对一下，我怕有不当之处，耽误你。
第一题：
（1）应纳增值税=8000/（1+17%）×17%-600=1162.39-600=562.39万元
（2）应纳消费税=8000/（1+17%）×8%=6837.61×8%=547.01万元
（3）汽车租赁业务应纳营业税=20×5%=1万元
（4）运输业务应纳营业税=50×3%=1.5万元
（5）应纳城建税=（562.39+547.01+1+1.5）×7%=111.9×7%=77.83万元

第二题：
(1)该企业的会计利润：
　　2500-1100-670-480-60-(160-120)+70-50=170万元
(2)纳税调整：
　①广告费扣除限额：2500×15%=375万元<450万元
　　调增应纳税所得额：450-375=75万元
　②招待费的60%：15×60%=9万元
　　销售收入的0.5%：2500×0.5%=12.5万元>9万元
　　调增应纳税所得额：15-9=6万元
　③捐赠扣除限额：170×12%=20.4万元<30万元
　　调增应纳税所得额：30-20.4=9.6万元
　④税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。
　⑤工会经费扣除限额：150×2%=3万元
　　职工福利和教育经费扣除限额：150×(14%+2.5%)=24.75万元<29万元
　　调增应纳税所得额：29-24.75=4.25万元
(3)该企业的应纳税所得额：
　　170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元
　　应纳企业所得税：　　270.85×25%=67.71万元