Question

请问，我公司有一笔款，其他应付款挂在账上已经三年了，要求销账。

借：其他应付款－＊＊公司
贷：营业外收入（管理费用）
是营业外收入还是管理费用？

Answer 1

无法支付的应付款项销账时贷记“营业外收入”科目。营业外收入是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入

主要有。

（1）固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值。（新准则中计入“以前年度损益”帐户）
（2）处理固定资产净收益。它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。
（3）罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款,不包括银行的罚息。
（4）出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。
（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。
（6）教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。
（7）非货币性交易中发生非货币性交易收益（与关联方交易除外）。
(8) 企业合并损益。合并对价小于取得可辨认净资产公允价值的差额

追问

谢谢。如果要做到营业外收入，要交19400＊0.25＝4850元企业所得税。我现在做到管理费用的贷方，其实也一样的。

追答

这两种账务处理的方法对所得税的结果都是一样的

Answer 2

进营业外收入和冲减管理费用，虽然对公司纳税结果是一样的，但冲减管理费用不符合财务账务处理的要求，建议进“营业外收入”科目核算。

希望能帮助到您！

Answer 3

企业确实无法支付的应付账款，应按账面余额计入“营业外收入---其他”