Question

请懂财务会计业务的朋友来帮忙！！

某矿出售2005年12月购入的管理用轿车一辆，预计折旧年限为8年，残值率3%，轿车原值350000元，至2012年10月末已提取折旧289989.58元，因集团公司车改于2012年11月10日经评估机构评估以80000元的价格对外出售，请编制此项业务的全部会计分录。（计算金额保留两位小数，相关税费要求列出计算过程）
某运输公司2011年12月初计划才有消耗量为600吨，单价为8500元/吨，由于国际国内柴油价格涨价，2011年12月3日某运输公司柴油实际采购价格为9080元/吨，导致该运输公司采购成本增加，这样一来将不能实现12月份上级下达的材料费成本指标，如果您是该运输公司财务负责人，请根据上述资料向上级主管财务部门拟定增加材料费（柴油）成本指标的请示。

感谢大神！！

Answer 1

1、固定资产转入清理状态：
借：固定资产清理60010.42
累计折旧289989.58
贷：固定资产 350000
2、计算增值税（其他税费不考虑）
应缴纳的增值税=（80000/1.04）*4%*50%=1538.46（按照销售自用固定资产处理）
借：固定资产清理 1538.46
贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）1538.46
3、确认处置损益
借：银行存款 80000
贷：固定资产清理 61548.88（60010.42+1538.46）
营业外收入 18451.12

Answer 2

2005.12购入管理用轿车
借：固定资产--轿车 350000
贷：银行存款 350000
2012.10计提折旧共计289989.58
借：管理费用
贷：累计折旧
2012.11.10出售
借：固定资产清理 60010.42
累计折旧 289989.58
贷：固定资产--轿车 350000
借：银行存款 80000
贷：固定资产清理 80000
借：固定资产清理 19989.58
贷：营业外收入 19989.58
纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

追问

某运输公司2011年12月初计划才有消耗量为600吨，单价为8500元/吨，由于国际国内柴油价格涨价，2011年12月3日某运输公司柴油实际采购价格为9080元/吨，导致该运输公司采购成本增加，这样一来将不能实现12月份上级下达的材料费成本指标，如果您是该运输公司财务负责人，请根据上述资料向上级主管财务部门拟定增加材料费（柴油）成本指标的请示。

感谢大神！！

追答

关于拟定增加材料费（柴油）成本指标的请示
XX公司主管财务部门：
由于2011年12月份，本公司柴油实际采购价格为9080元/吨，导致本公司采购成本的增加，从而将不能实现12月份上级下达的材料费成本指标。
为此，恳请主管财务部门协调解决，为谢！
XX年xx月xx日
主题词：拟定 增加材料费 成本指标 请示

Answer 3

（1）先注销固定资产和折旧：

　　借：固定资产清理——轿车　60010.42

　　 累计折旧　289989.58

　　 贷：固定资产　350000

　　（2）收回价款：

　　借：库存现金/银行存款　80000

　　 贷：固定资产清理——轿车　80000

　　（3）结转净收益：

　　借：固定资产清理——轿车　19989.58

　　 贷：营业外收入——处理固定资产净收益　
19989.58

Answer 4

购入
借：固定资产 350000
贷：银行存款350000
提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
清理
借：固定资产清理 60010.42
累计折旧 289989.58
贷：固定资产 350000
借：银行存款 80000
贷：固定资产清理 60010.42
营业外收入 19989.58
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
一般纳税人是按4%减半：80000/1.04*.04*0.5=1538.46
小规模纳税人按2%：80000/1.03*0.02=1553.40

追问

某运输公司2011年12月初计划才有消耗量为600吨，单价为8500元/吨，由于国际国内柴油价格涨价，2011年12月3日某运输公司柴油实际采购价格为9080元/吨，导致该运输公司采购成本增加，这样一来将不能实现12月份上级下达的材料费成本指标，如果您是该运输公司财务负责人，请根据上述资料向上级主管财务部门拟定增加材料费（柴油）成本指标的请示。

感谢大神！！

Answer 5

1转清理
借固定资产清理60010.42，累计折旧289989.52，贷固定资产350000
2出售
借库存现金(银行存款)，贷固定资产清理80000
3结转清理收入
借固定资产清理，贷营业外收入19989.58

追问

某运输公司2011年12月初计划才有消耗量为600吨，单价为8500元/吨，由于国际国内柴油价格涨价，2011年12月3日某运输公司柴油实际采购价格为9080元/吨，导致该运输公司采购成本增加，这样一来将不能实现12月份上级下达的材料费成本指标，如果您是该运输公司财务负责人，请根据上述资料向上级主管财务部门拟定增加材料费（柴油）成本指标的请示。

感谢大神！！

追答

因柴油价格上涨580元/吨，月消耗量600吨，预计本月增加油料成本34.8万元
请领导审批增加柴油成本。