Question

财经法规题目

答案也知道，麻烦帮我写下过程及公式 拜托了

某股份有限公司(企业所得税税率为25％)，当年取得的销售收入1 800万元，提供劳务收入500万元，取得国债利息收入50万元，租金收入100万元，转让非专利技术取得收入15万元，无法支付的应付账款5万元，当年发生的成本为1 200万元，可扣除的管理费用、销售费用和财务费用分别为30万元、15万元和5万元，固定资产报废净损失3万元，直接向老年福利院捐赠10万元，向某协会赞助支出5万元，缴纳的增值税税额10万元、营业税32万元和城市维护建设税4.5万元。
要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。
(1)企业计算应纳税所得额时，下列正确的是()。
A.应纳税所得额为1 130.5万元
B.应纳税所得额为1 180.5万元
C.应纳所得税额为282.625万元
D.应纳所得税额为295.125万元
(2)在计算应纳税所得时，下列()支出不得扣除。
A.与取得收入无关的其他支出
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
C.予以资本化支出的借款利息
D.支付的罚金、罚款和被没收财物的损失
(3)该企业当年准予扣除的费用包括()。
A.当年发生的成本1 200万元
B.当年发生期间费用50万元
C.向老年福利院的捐赠款10万元
D.缴纳的营业税、城建税和增值税共计46.5万元
(4)如果当年已按税务核定预缴了所得税税额100万元，当年应补缴所得税税额为()。
A.195.125万元
B.180.625万元
C.181.125万元
D.182.625万元
(5)关于所得税的纳税地点，下列正确的是()。
A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

(1)AC
(2)ABCD
(3)AB
(4)D
(5)ABCD

Answer 1

应纳税所得额1 130.5万元=销售收入1 800万元+提供劳务收入500万元+租金收入100万元，转让非专利技术取得收入15万元+无法支付的应付账款5万元-当年发生的成本为1 200万元-可扣除的管理费用30万元-销售费用15万元-财务费用5万元-固定资产报废净损失3万元-营业税32万元-城市维护建设税4.5万元。应纳所得税额为282.625万元=应纳税所得额1 130.5万元X税率为25％。
如果当年已按税务核定预缴了所得税税额100万元当年应补缴所得税税额为(C.181.125万元）。