Question

基础会计

某企业12月份发生部分经济业务如下：
1、接受光明工厂投资200 000元，存入银行。
2、向银行借款50 000元，期限3年，存入银行。
3、因临时需要，向银行申请的三个月借款50000元现已到期，以银行存款偿还。
4、企业向星月公司购入乙材料一批，价款100000元，增值税进项税额17000元，供方代垫运杂费500元，材料已验收入库，款项未支付。
5、本月领用材料情况如下表
用途
甲材料
乙材料
合 计
生产A产品
15000
6000
21000
生产B产品
7800
2000
9800
车间修理费
1300
150
1450
管理部门用

250
250

6、结算本月应付职工工资总额为18000元，其中：生产工人工资总额为10000元（A产品7500元，B产品2500元），车间管理人员的工资总额5000元，企业管理人员的工资总额为3000元。
7、购买办公用品一批，直接交付使用。其中2/3交企业管理部门使用，1/3交车间使用。该批办公用品款1050元，以转账支票支付。
8、计提本月固定资产折旧7000元，其中：车间用固定资产计提5000元，企业管理部门用固定资产计提2000元。
9、月末分配本月归集的制造费用5000元（按A、B产品的生产工人工资比例进行分配）
10、月末A产品和B产品全部完工交库。其中A产品成本56000元，B产品成本23000元。
11、向星火公司出售乙新产品250件，价款共250000元，销项税额42500元，产品已发出，收到星火公司转账支票一张，交存银行。
12、以银行存款支付产品的广告宣传费5000元，支付产品展览费1000元。
13、企业因特殊情况销售A材料售价20000元，销项税额3400元，收到商业承兑汇票一张。
14、月末，结转本月销售的甲产品1000件单位实际成本320元。
15、支付下半年的报刊杂志费3600元。
16、采购员王三预借差旅费800元，以现金支付。
17、采购员王三出差归来，报销差旅费650元，余款退回企业。
18、支付税收滞纳金罚款1530元。
19、将本月销售收入78000元，其他业务收入9000元，营业外收入5000元，投资收益8000元，销售成本45330元，销售费用800元，销售税金2500元，管理费用9070元，财务费用2000元，其他业务支出1400元，营业外支出900元结转入本年利润。
20、本年实际的利润总额为250000元，按33%的所得税率计算本期应交所得税，做出计算并结转所得税分录。
21、经企业董事会决定：本年应发放给投资者分配利润100000元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。

Answer 1

1、接受光明工厂投资200 000元，存入银行。
借：银行存款 200000
贷：实收资本--光明工厂 200000
2、向银行借款50 000元，期限3年，存入银行。
借：银行存款 50000
贷：长期借款 50000
3、因临时需要，向银行申请的三个月借款50000元现已到期，以银行存款偿还。
借：短期借款 50000
贷：银行存款 50000
4、企业向星月公司购入乙材料一批，价款100000元，增值税进项税额17000元，供方代垫运杂费500元，材料已验收入库，款项未支付。
借：原材料--乙材料 100000
应交税费--应交增值税（进项税额）17000
贷：应付账款--星月公司 117000
5、本月领用材料情况如下表
用途 甲材料 乙材料 合 计
生产 A产品 15000 6000 21000
生产B产品 7800 2000 9800
车间修理费 1300 150 1450
管理部门用 250 250
借：生产成本--A产品 21000
--B产品 9800
制造费用 1450
管理费用 250
贷：原材料--甲材料 15000+7800+1300=24100
--乙材料 6000+2000+150+250=8400
6、结算本月应付职工工资总额为18000元，其中：生产工人工资总额为10000元（A产品7500元，B产品2500元），车间管理人员的工资总额5000元，企业管理人员的工资总额为3000元。
借：生产成本--A产品 7500
--B产品 2500
制造费用 5000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 18000
7、购买办公用品一批，直接交付使用。其中2/3交企业管理部门使用，1/3交车间使用。该批办公用品款1050元，以转账支票支付。
借：管理费用 1050*（2/3）=700
制造费用 1050*（1/3）=350
贷：银行存款 1050
8、计提本月固定资产折旧7000元，其中：车间用固定资产计提5000元，企业管理部门用固定资产计提2000元。
借：制造费用 5000
管理费用 2000
贷：累计折旧 7000
9、月末分配本月归集的制造费用5000元（按A、B产品的生产工人工资比例进行分配）
借：生产成本--A产品 5000*【7500/（7500+2500）】=3750
--B产品 5000*【2500/（7500+2500）】=1250
贷：制造费用 5000
10、月末A产品和B产品全部完工交库。其中A产品成本56000元，B产品成本23000元。
借：库存商品--A产品 56000
--B产品 23000
贷：生产成本--A产品 56000
--B产品 23000
11、向星火公司出售乙新产品250件，价款共250000元，销项税额42500元，产品已发出，收到星火公司转账支票一张，交存银行。
借：银行存款 292500
贷：主营业务收入 250000
应交税费--应交增值税（销项税额） 42500
12、以银行存款支付产品的广告宣传费5000元，支付产品展览费1000元。
借：销售费用 6000
贷：银行存款 6000
13、企业因特殊情况销售A材料售价20000元，销项税额3400元，收到商业承兑汇票一张。
借：应收票据 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税费--应交增值税（销项税额） 3400
14、月末，结转本月销售的甲产品1000件单位实际成本320元。
借：主营业务成本 320000
贷：库存商品--甲产品 1000*320=320000
15、支付下半年的报刊杂志费3600元。
借：待摊费用 3600
贷：银行存款 3600
16、采购员王三预借差旅费800元，以现金支付。
借：其他应收款--王三 800
贷：库存现金 800
17、采购员王三出差归来，报销差旅费650元，余款退回企业。
借：销售费用 650
库存现金150
贷：其他应收款--王三 800
18、支付税收滞纳金罚款1530元。
借：营业外支出 1530
贷：银行存款 1530
19、将本月销售收入78000元，其他业务收入9000元，营业外收入5000元，投资收益8000元，销售成本45330元，销售费用800元，销售税金2500元，管理费用9070元，财务费用2000元，其他业务支出1400元，营业外支出900元结转入本年利润。
借：主营业务收入 78000
其他业务收入 9000
营业外收入5000
投资收益 8000
贷：本年利润 29800
借：本年利润 60600
贷：主营业务成本 45330
销售费用 800
营业税金及附加 2500
管理费用 9070
财务费用 2000
其他业务支出 1400
营业外支出 900
20、本年实际的利润总额为250000元，按33%的所得税率计算本期应交所得税，做出计算并结转所得税分录。
借：所得税费用 250000*33%=82500
贷：应交税费--应交所得税 82500
借：本年利润 82500
贷：所得税费用 82500
21、经企业董事会决定：本年应发放给投资者分配利润100000元。
借：利润分配--应付股利 100000
贷：应付股利 100000
借：利润分配--未分配利润 100000
贷：利润分配--应付股利 100000