Question

二、业务题 （1） 业务一 1. 目的：资金筹集业务的核算。 2. 资料：佳聘

二、业务题
（1） 业务一
1. 目的：资金筹集业务的核算。
2. 资料：佳聘纺织有限公司20xx年5月发生下列经济业务。
（1） 某单位投入一批原材料，总成本1 200 000元。
（2） 向银行借入1个月期借款150 000元存入银行。
（3） 向银行借入5年期借款8 400 000元存入银行。
（4） 以银行存款偿还短期借款160 000元，长期借款1 400 000元。
（5） 收到某公司投入本企业商标权一项，投资双方确认的价值为2 200 000元。
（6） 按规定将盈余公积金300 500元转作资本金。
（7） 接受外商捐赠汽车一辆，价值1 520 000元

。 要求：根据上述资料编制会计分录。考试求助啊，求助啊。

Answer 1

（1）业务（1）：外购货物用于集体福利属于增值税视同销售货物行相应货物进项税额抵扣；

业务（2）：增值税规模纳税处购进原材料由于取普通发票所抵扣原材料进项税额支付运费取货运增值税专用发票凭票抵扣进项税额准予抵扣进项税额=10000×11%=1100（元）；

业务（5）：应转进项税额=6000×17%=1020（元）；

该企业月准予抵扣进项税额=1100-1020=80（元）

（2）销售汽车装饰物品、提供汽车修理劳务、租汽车均属于增值税征收范围修缮房屋租房屋属于营业税征收范围该企业月增值税销项税额=（20000+12000+5000）×17%=6290（元）

（3）业务（4）：应计算缴纳增值税=25750÷（1+3%）×2%=500（元）；

该企业月应缴纳增值税=6290-80+500=6710（元）
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