ABCD四个等级直接反映企业纳税信用状况
纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。
评价采取年度评价指标得分（采取扣分制，根据得分确定级别）和直接判D级方式。
A级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）的；
B级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；
C级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；
D级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
评价对象不涵盖所有纳税人
《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。
查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。
此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。
3、5类企业不参评，其中3类可申请补评级别
有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的（被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判D级）；
（2）本评价年度内无生产经营业务收入的（生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定）；
（3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
注意：上述3.4.5情况结案或办结后，企业可申请补评级别。
扩展资料：
纳税信用级别分A、B、M、C、D五级
纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。
税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可以书面向作出评价的税务机关申请复评。作出评价的税务机关应按本办法第三章规定进行复核。
税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整。
因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判级的，税务机关应按本办法第三章规定调整其以前年度纳税信用评价结果和记录。
纳税人因第十七条第三、四、五项所列情形解除而向税务机关申请补充纳税信用评价的，税务机关应按本办法第三章规定处理。
纳税人信用评价状态变化时，税务机关可采取适当方式通知、提醒纳税人。
税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放：
主动公开A级纳税人名单及相关信息；
2.根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息；
3.定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。具体办法由国家税务总局另行规定。
参考资料：百度百科-纳税信用等级
纳税信用等级评价是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。评价采取年度评价指标得分（采取扣分制，根据得分确定级别）和直接判D级方式。A级：纳税信用为年度评价指标得分90分以上（含90分）的；B级：纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的； C级：纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的； D级：纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
2、评价对象不涵盖所有纳税人
《纳税信用管理办法》的适用范围，即纳入纳税信用管理的范围是：已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。此外，纳入信用管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。
3、5类企业不参评，其中3类可申请补评级别
有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：
（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的（被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判D级）；
（2）本评价年度内无生产经营业务收入的（生产经营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。有无主营业务收入，根据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定）；
（3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。
注意：上述3.4.5情况结案或办结后，企业可申请补评级别。
税务信用等级评定标准设定为A、B、C、D四级,后又新增了M级,A级纳税信用是年度考核指标得分90分;B级税收抵免是一项年度评价指标,得分在70分以上,90分以下;C级税收抵免年度考核指标得分40分且低于70分;D级税收抵免由年度考核指标得分低于40分或直接判断确定。但有下列情形之一的纳税人,在本评估年度不能评为A级:
1、实际生产经营期限不满3年的;
2、上一评估年度税收抵免评估结果为D级;
3、异常原因增值税或营业税连续3个月申报为零或负数,或在一个评估年度累计6个月;
4、未按照国家统一会计制度的规定设置账簿,按照合法有效的凭证记账,向税务机关提供准确的税务信息的。
税务信用等级评定标准
税务信用等级评定标准了解之后,那么可以起到什么作用?
一、被评为A级的纳税人可以享受多种奖励,主要包括以下福利:
1、主动向社会公布年度A级纳税人名单。任何人都可以在网上找到上一年度判定的A类纳税人名单,对提升公司声誉很有帮助;
2、企业为一般纳税人的,可以一次领取三个月的增值税发票金额。如需调整增值税发票金额,将及时办理。
3、按需要收取普通发票;
4、纳税人连续三年被判定为A级信用等级的,除上述待遇外,还可享受税务机关提供的绿色通道或专人协助办理涉税事宜,可理解为vip服务。
5、有关部门和不同地区对A类纳税人有其他激励措施的,按当地税务机关的规定执行。
二、被评为B级纳税人
对于B级纳税人,税务机关处于正常管理,不受限制,并将及时提供税收政策和管理法规的指导。如果信用评价状况变化趋势良好,他们也会有选择地为A类纳税人提供激励措施。现在对B类纳税人的激励措施逐渐增多。
三、被评为丙类纳税人
如果被评为C类纳税人,税务机关会严格管理,如果信用评价趋势较差,会选择性采用D类纳税人的管理措施,与B类纳税人相悖。
四、被评为D级纳税人
被评为D级纳税人会受到很多限制,主要包括以下几点:
1、披露d类纳税人及直接责任人名单,直接判断其他直接负责登记或管理的纳税人的税收抵免为d类。即名下所有公司也会被判定为D级;
2、增值税发票征收按辅导期政策办理;普通发票以旧换新,严格限量供应;
3、加强出口退税审核;
4、加强纳税评估,严格审核所有提交的材料;
5、纳入重点监测对象,增加监督检查频次。一旦发现税收违法行为,最低标准不予处罚。
6、将税收抵免评估结果告知有关部门,并建议限制或禁止新公司的经营、进出口、注册等;
7、如果D级评价连续保留两年,则第三年不能评价为A级纳税人;
8、有关部门和不同地区采取的其他纪律措施。
五、被评为M级纳税人
新增M级纳税人。M级纳税人适合新成立的企业,或者当年无生产经营且70分以上的企业。对于M类纳税人,可以享受两大优惠,即取消增值税专用发票认证,和B类纳税人一样,在税收政策和管理法规上给予及时指导,M级纳税人不受限制。
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