Question

做会计分录（急急急）

A公司与B公司进行非货币性资产交换，A公司换出一项生产设备，原值280000元，已提折旧160000元，公允价值100000元，并支付补价11700元：B公司换出一批库存商品，成本是70000元，市价是110000元，增值税税率17%
要求：（1）编制A公司有关会计分录
（2）编制B公司有关会计分录

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

A公司会计分录：
1、清理出生产设备：
借：固定资产清理 120000
累计折旧 160000
贷：固定资产 280000
2、因为公允价值是10万，所以其中差2万作营业外支出
借：营业外支出 20000
贷：固定资产清理 20000
3、非货币性资产交换，换入的库存商品应视同购入，其会计分录为多借多贷，其中可将分录分拆成借贷方，借方为正常购入库存，贷方为固定资产清理+固定资产销项税+补贴款
购入库存商品，资产增加、进项税，如果正常的采购贷方应是银行存款或应收等：
借：库存商品 110000
应交税金——增值税进项税 18700
用固定资产换，则资产减少、销项税，如正常的出售固定资产应是银行存款，或应收等：
贷：固定资产清理 100000
银行存款 11700
应交税金——增值税销项税 17000

B公司会计分录
1、非货币性资产交换视同销售，先做出库
借：主营业务成本 70000
贷：库存商品 70000
2、固定资产购入及补价款应计入借方，如按正常的固定资产应贷计银行存款或应收，
借：固定资产 100000
应交税金——增值税进项税 17000
银行存款 11700
非货币性资产交换视同销售
贷：主营业务收入 110000
应交税金——增值税销项税 18700

我们发现，其实A公司和B公司后面交换分录是相反的。

Answer 3

A公司：
借固定资产清理 120000
累计折旧 160000
贷：固定资产 280000
借：库存商品 110000
应交税金——应交增值税（进项税额）18700
贷：固定资产清理 100000
应交税金——应交增值税（销项税额）17000
银行存款 11700
借：营业外支出 20000
贷：固定资产清理 20000
B公司
借：固定资产 100000
应交税金——应交增值税（进项税金）17000
银行存款 11700
贷：主营业务收入 110000
应交税金——应交增值税（销项税额）18700
借：主营业务成本 70000
贷：库存商品 70000

Answer 4

A公司有关会计分录
借：固定资产清理 120000
累计折旧 160000
贷：固定资产 280000
借：库存商品 110000
应交税费--应交增值税（进项税金）18700
营业外支出--非货币性资产交换 3000
贷：固定资产清理 120000
银行存款 11700
编制B公司有关会计分录
借：银行存款 11700
固定资产 100000
应交税费--应交增值税（进项税金）17000
贷：主营业务收入110000
应交税费—应交增值税（销项税额）110000*17%=18700
同时，结转成本
借：主营业务成本70000
贷：库存商品 70000

Answer 5

会计分录怎么做