Question

有关增值税的计算，题目如下：

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2011年4月发生下列业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2%；从国外进口一台检测设备，海关填发的增值税专用缴款书注明增值税5.3万元。求：4月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额？
注税书上的答案是：85+5.3+30*7%=92.4（万元）
这个答案我不是很懂，我看书上说原材料在运输途中发生的合理损耗可以在进项税额中予以抵扣的，为什么那个2%的合理损耗没有算进去呢？求解。。。谢谢啊

Answer 1

从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，
进项税金＝85万元

支付购货运费30万元
30*7%＝2.10万元

从国外进口一台检测设备，海关填发的增值税专用缴款书注明增值税5.3万元
进项税金＝5.30

进项税金合计＝85+2.1+5.3＝92.40万元

我看书上说原材料在运输途中发生的合理损耗可以在进项税额中予以抵扣的，为什么那个2%的合理损耗没有算进去呢？
不是可以抵扣的，85万元进项没有做转出处理；如果是不能扣除的话，85万元进项税金要有1.70（500*2%*17%）万元转出的，现在没有转出处理，说明就是可以抵扣的

希望能帮助到您！

Answer 2

Answer 3

你看什么书上那样写的啊，人家明明是原材料在运输途中发生的合理损耗其进项税可以抵扣。。。

追问

在注税教材税法一上，是可以抵扣吧，那2%的合理损耗为啥不给算进去呢？

追答

- -。购进原材料的进项税额是500*0.17=85万，原材料在运输途中发生的合理损耗其进项税可以抵扣的意思是：那2%的进项税也就是500*0.17*0.02=1.7万元是可以抵你的销项税额的.

Answer 4

• 应该是书混淆了你，朋友，您要记住一点就是，购买原材料途中，所发生的合理损耗是不抵进项的的，但是非合理损耗，就可以。例如就是被偷，翻车，烧车之类，经过侦查是属于非合理和非正常损耗，是可以进项抵扣。

• 注意一点就是，运输的合理损耗，也是不进账的。