Question

关于发工资和个人所得税的会计分录

我单位9月发工资共6万元，已过账，10月份发现忘记缴个人所得税，会计用银行存款缴纳了1300元税（员工中只有三人要缴），这时拿回了税票，应怎么记会计分录啊？

Answer 1

缴纳个人所得税时
借：应交税费--应交个人所得税 1300
贷：银行存款 1300
从下月工资中扣回时
借：应付职工薪酬--工资 （应发数）
贷：应交税费--个人所得税 1300
库存现金 （实发数）

Answer 2

拿到税票
借：应交税费-应交个人所得税 1300
贷：银行存款 1300

借：应付职工薪酬 1300
贷：应交税费-应交个人所得税 1300

如果是次月从工资中向员工扣回该款项，则在次月发工资时，联同次月的个人所得税一起做分录。
借：应付职工薪酬
贷：应交税费--个人所得税
库存现金

Answer 3

缴纳时
借：应交税费--代扣代缴个人所得税1300
贷：银行存款 1300
补提
借：其他应收款 1300
贷：应交税费--代扣代缴个人所得税1300

Answer 4

一、借：管理费用/制造费用 —工资
贷：现金/银行存款

二、借：其他应收款-个税
贷：应交税金-个税

借：应交税金-个税
贷：银行存款

Answer 5