Question

会计和税法问题？

Answer 1

小规模纳税人一般情况下销售商品适用3%的征收率，不区分供货商是否为一般纳税人。两个问题都是按3%征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人征收率适用
（一）1%
自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。即：纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，享受减按1%征收率征收增值税，并按照1%征收率开具增值税发票,销售额=含税销售额/（1+1%）。
（二）3%
除国务院另有规定外，增值税的征收率为3%；
自2020年3月1日至5月31日，享受复工复业减免税的增值税小规模纳税人，可以放弃减税或免税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（三）5%
主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
注：征收率通常情况下是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：
建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，这些容易混成5%，实际上是3%。
（四）两个减按：
1. 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，应纳税额=含税销售额/（1+5%）×1.5%
2. 销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收，应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%

Answer 2

在实际会计核算中，对于促销目的的折扣(含实物形式的)，纳税人若按会计制度处理，税务部门则要求作调账处理：若按税务部门要求处理，则不能按财务会 计制度规定明示和如实入账，违反了反不正当竞争法规，构成账外暗中的回扣。纳税人往往以税务规定为由，将折扣以“无偿捐赠”、“赞助”、“折让”、“优 惠”等名义在“营业外支出”等非生产经营活动的账户(科目)中反映，或不作明确表示，不能反映事实真相。笔者认为会计凭证和账簿核算应按照会计制度规定和 原则处理，只有这样才能较为真实地反映折扣销售业务，达到公平竞争目的。至于税法关于计税的处理要求，企业可作特别调整计算，不应当影响会计凭证和账簿核 算的真实性。

Answer 3

1、小规模纳税人的增值税征收率3%；
2、购买一般纳税人商品只是增值税进项税不能抵扣，对你的销项税税率没有任何影响。

追问

那也就意味着如果我是一般纳税人，在相同价位的情况下就选择一般纳税人的商品咯(可抵税而小规模没有专用发票)？但是如果我是小规模纳税人的话，在相同价位的情况下选择小规模纳税人的商品(小规模销项税3%，比一般纳税人13%低)？
我可以这样理解吗？

追答

可以的

Answer 4

小规模纳税人一般情况下销售商品适用3%的征收率，不区分供货商是否为一般纳税人。两个问题都是按3%征收率计算缴纳增值税。
小规模纳税人征收率适用
（一）1%
自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。即：纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，享受减按1%征收率征收增值税，并按照1%征收率开具增值税发票,销售额=含税销售额/（1+1%）。
（二）3%
除国务院另有规定外，增值税的征收率为3%；
自2020年3月1日至5月31日，享受复工复业减免税的增值税小规模纳税人，可以放弃减税或免税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（三）5%
主要包括销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
注：征收率通常情况下是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：
建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的，这些容易混成5%，实际上是3%。
（四）两个减按：
1. 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，应纳税额=含税销售额/（1+5%）×1.5%
2. 销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收，应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%
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