Question

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资料：明鹿公司2009年12月初，“本年利润”账户的期初贷方余额为800,000元，12月份有关业务资料如下：
1.1日，采购员李丽暂借差旅费3 000元，以现金付讫。
2.2日，向大明厂购入甲材料1 000公斤，价款63 000元，乙材料500公斤，价款41 000元，增值税额17 680元，价税均未付。以银行存款支付上项材料的运杂费420元，按甲、乙两种材料的重量比例计入材料采购成本。甲、乙材料均到达，并验收入库。
3.5日，以银行存款支付产品的广告费3 500元。
4.5日，以银行存款预付下年财产保险费7 200元。
5.8日，向新升公司出售A产品500件，每件售价300元；B产品 200件，每件售价1200元，增值税率17%，货款及税均未收到。
6.12日，收到新升公司归还8日欠款，存入银行。
7.12日，采购员李丽报销差旅费2 700元，归还现金300元，结清暂欠款。
8.13日，开出支票，将上月工资额82 500元直接由银行存入职工工资卡。
9.31日，仓库发出甲材料113 000元，其中：A产品耗用40 000元，B产品耗用63 000元，车间一般耗用5 500元，厂部一般耗用4 500元。
10.31日，分配本月工资费用，其中：A产品生产工人工资30 000元，B产品生产工人工资40 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资10 000元。
11.31日，按上述工资总额的14%计提福利费。
12.31日，计提固定资产折旧10 000元，其中：车间8 000元，厂部2 000元。
13.31日，以银行存款支付本月电费4 100元，其中：车间3 100元，厂部1 000元。
14.31日，结转本月制造费用，按产品生产工人工资比例分配。
15.31日，本月投产的A、B产品，全部完工验收入库，结转实际生产成本。
16.31日，结转本月销售A、B产品的生产成本。假设A产品每件平均生产成本170元，B产品每件平均生产成本800元。
17.31日，某客户违反合约，获得赔款收入2 000元存入银行。
18.31日，预提本月应负担的短期借款利息640元。
19.31日，销售生产上不再需要的戊材料一批，售价1 000元，增值税170元，款项收到并存入银行。该批材料账面成本为1 200元。
20.31日，按本月应交增值税48 790元的7%、3%计算应交的城市维护建设税和教育费附加。
21.31日，以银行存款支付社会捐赠支出1 000元。
22.31日，假定本月无纳税调整项目，按本月利润总额的25%计算应交的所得税。
23.31日，将本期损益类账户结转至“本年利润”账户。
24.31日，计算全年实现的净利润并结转。
25.31日，经股东会决议，决定按本年净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积金和任意盈余公积金；向投资者分配利润150 000元。
26.31日，将本年已分配的利润转入“利润分配——未分配利润”明细账户。

Answer 1

1.1日，采购员李丽暂借差旅费3 000元，以现金付讫。
借：其他应收款--李丽 3000
贷：库存现金 3000
2.2日，向大明厂购入甲材料1 000公斤，价款63 000元，乙材料500公斤，价款41 000元，增值税额17 680元，价税均未付。以银行存款支付上项材料的运杂费420元，按甲、乙两种材料的重量比例计入材料采购成本。甲、乙材料均到达，并验收入库。
借：原材料--甲材料 63000+420*【1000/（1000+500）】=63280
--乙材料 41000+420*【500/（1000+500）】=41140
应交税费--应交增值税（进项税额） 17680
贷：银行存款 122100
3.5日，以银行存款支付产品的广告费3 500元。
借：销售费用 3500
贷：银行存款 3500
4.5日，以银行存款预付下年财产保险费7 200元。
借：待摊费用 7200
贷：银行存款 7200
5.8日，向新升公司出售A产品500件，每件售价300元；B产品 200件，每件售价1200元，增值税率17%，货款及税均未收到。
借：应收账款--新升公司 456300
贷：主营业务收入 500*300+200+1200=390000
应交税费--应交增值税（销项税额） 66300
6.12日，收到新升公司归还8日欠款，存入银行。
借：银行存款 456300
贷：应收账款--新升公司 456300
7.12日，采购员李丽报销差旅费2 700元，归还现金300元，结清暂欠款。
借：销售费用 2700
库存现金 300
贷：其他应收款--李丽 3000
8.13日，开出支票，将上月工资额82 500元直接由银行存入职工工资卡。
借：应付职工薪酬 82500
贷：银行存款 82500
9.31日，仓库发出甲材料113 000元，其中：A产品耗用40 000元，B产品耗用63 000元，车间一般耗用5 500元，厂部一般耗用4 500元。
借：生产成本--A产品 40000
--B产品 63000
制造费用 5500
管理费用 4500
贷：原材料--甲材料 113000
10.31日，分配本月工资费用，其中：A产品生产工人工资30 000元，B产品生产工人工资40 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资10 000元。
借：生产成本--A产品 30000
--B产品 40000
制造费用 10000
管理费用 10000
贷：应付职工薪酬--工资90000
11.31日，按上述工资总额的14%计提福利费。
借：生产成本--A产品 30000*14%=4200
--B产品 40000*14%=5600
制造费用 10000*14%=1400
管理费用 10000*14%=1400
贷：应付职工薪酬--福利费 90000 *14%=12600
12.31日，计提固定资产折旧10 000元，其中：车间8 000元，厂部2 000元。
借：制造费用 8000
管理费用 2000
贷：累计折旧 10000
13.31日，以银行存款支付本月电费4 100元，其中：车间3 100元，厂部1 000元。
借：制造费用 3100
管理费用 1000
贷：银行存款 4100
14.31日，结转本月制造费用，按产品生产工人工资比例分配。
借：生产成本--A产品 22000*【30000/（30000+40000）】=9428.57
--B产品 22000*【40000/（30000+40000）】=12571.43
贷： 制造费用 5500+10000+1400+2000+3100=22000
15.31日，本月投产的A、B产品，全部完工验收入库，结转实际生产成本。
借：库存商品--A产品83628.57
--B产品121171.43
贷：生产成本--A产品40000+30000+4200+9428.57=83628.57
--B产品63000+40000+5600+12571.43=121171.43
16.31日，结转本月销售A、B产品的生产成本。假设A产品每件平均生产成本170元，B产品每件平均生产成本800元。
借：主营业务成本245000
贷：库存商品--A产品500*170=85000
--B产品20*800=160000
17.31日，某客户违反合约，获得赔款收入2 000元存入银行。
借：银行存款 2000
贷：营业外收入 2000
18.31日，预提本月应负担的短期借款利息640元。
借：财务费用 640
贷：应付利息 640
19.31日，销售生产上不再需要的戊材料一批，售价1 000元，增值税170元，款项收到并存入银行。该批材料账面成本为1 200元。
借：银行存款1170
贷：其他业务收入 1000
应交税费--应交增值税（销项税额）170
借：其他业务成本 1200
贷：原材料--戊材料 1200
20.31日，按本月应交增值税48 790元的7%、3%计算应交的城市维护建设税和教育费附加。
借：营业税金及附加4879
贷：应交税费-- 应交城市维护建设税 48790*7%=3415.3
--应交教育费附加 48790*3%=1463.7
21.31日，以银行存款支付社会捐赠支出1 000元。
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
22.31日，假定本月无纳税调整项目，按本月利润总额的25%计算应交的所得税。
利润总额=（390000+2000+1000）-（3500+2700+4500+10000+1400+2000+1000+245000+640+1200+8479+1000）=393000-281419=111584
应交的所得税=111581*25%=27895.25
借：所得税费用 27895.25
贷：应交税费--应交所得税 27895.5
23.31日，将本期损益类账户结转至“本年利润”账户。
借：主营业务收入390000
其他业务收入1000
营业外收入 2000
贷：本年利润 393000
借：本年利润 281419
贷：销售费用3500+2700=6200
管理费用4500+10000+1400+2000+1000=18900
财务费用 640
主营业务成本245000
其他业务成本1200
营业外支出1000
营业税金及附加8479
24.31日，计算全年实现的净利润并结转。
借：本年利润111584-27895.25=83688.75
贷：利润分配--未分配利润 83688.75
25.31日，经股东会决议，决定按本年净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积金和任意盈余公积金；向投资者分配利润150 000元。
借：利润分配--计提法定盈余公积金 83688.75*10%=8368.88
--计提任意盈余公积金 83688.75*5%=4184.44
--应付股利 150000
贷：盈余公积--法定盈余公积金 8368.88
--任意盈余公积金 4184.44
应付股利 150000
26.31日，将本年已分配的利润转入“利润分配——未分配利润”明细账户。
借：利润分配--未分配利润162553.32
贷：利润分配--计提法定盈余公积金 83688.75*10%=8368.88
--计提任意盈余公积金 83688.75*5%=4184.44
--应付股利 150000

Answer 2

1.1日，采购员李丽暂借差旅费3 000元，以现金付讫。
借：其他应收款-李丽 贷 库存现金
2.2日，向大明厂购入甲材料1 000公斤，价款63 000元，乙材料500公斤，价款41 000元，增值税额17 680元，价税均未付。以银行存款支付上项材料的运杂费420元，按甲、乙两种材料的重量比例计入材料采购成本。甲、乙材料均到达，并验收入库。
借:原材料 甲材料 63000
乙材料 41000
主营业务成本及费用-运费 420
应交税费-应交增值税 17680
贷 银行存款 420
应付账款-大明厂 121680
3.5日，以银行存款支付产品的广告费3 500元。
借：营业费用-广告费 3500 贷 银行存款 3500
4.5日，以银行存款预付下年财产保险费7 200元。
借：待摊费用—财产保险费 7200 贷：银行存款 7200
5.8日，向新升公司出售A产品500件，每件售价300元；B产品 200件，每件售价1200元，增值税率17%，货款及税均未收到。
借 应收账款-新升公司 456300
贷 主营业务收入390000
应交税费-应交销项税 66300
6.12日，收到新升公司归还8日欠款，存入银行。
借 银行存款
贷 应收账款-新升公司
7.12日，采购员李丽报销差旅费2 700元，归还现金300元，结清暂欠款。
借：管理费用-差旅费 2700
现金 300
贷 其他应收款-李丽 3000
8.13日，开出支票，将上月工资额82 500元直接由银行存入职工工资卡。
借 应付职工薪酬 82500 贷 银行存款
9.31日，仓库发出甲材料113 000元，其中：A产品耗用40 000元，B产品耗用63 000元，车间一般耗用5 500元，厂部一般耗用4 500元。
借：生产成本-A 40000
-B 63000
制造费用 5500
管理费用 4500
贷：原材料-甲材料 113000
10.31日，分配本月工资费用，其中：A产品生产工人工资30 000元，B产品生产工人工资40 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资10 000元。
借：生产成本 A产品 30000
B产品 40000
制造费用 10000
管理费用 10000
贷：应付职工薪酬-工资90000
11.31日，按上述工资总额的14%计提福利费。
借：生产成本 A产品 30000*14%=4200
B产品 40000*14%=5600
制造费用 10000*14%=1400
管理费用 10000*14%=1400
贷：应付职工薪酬 福利费 90000 *14%=12600
12.31日，计提固定资产折旧10 000元，其中：车间8 000元，厂部2 000元。
借 管理费用 车间折旧 8000
厂部折旧 2000
贷 累计折旧 10000
13.31日，以银行存款支付本月电费4 100元，其中：车间3 100元，厂部1 000元。
借：制造费用 3100
管理费用 1000
贷 银行存款 4100
14.31日，结转本月制造费用，按产品生产工人工资比例分配。
借：生产成本 A产品 9428.57
B产品 12571.43
贷： 制造费用 22000
15.31日，本月投产的A、B产品，全部完工验收入库，结转实际生产成本。
借：库存商品 A产品83628.57
B产品121171.43
贷：生产成本 A产品40000+30000+4200+9428.57=83628.57
B产品63000+40000+5600+12571.43=121171.43
16.31日，结转本月销售A、B产品的生产成本。假设A产品每件平均生产成本170元，B产品每件平均生产成本800元。
借：主营业务成本245000
贷：库存商品 A产品500*170=85000
B产品20*800=160000
17.31日，某客户违反合约，获得赔款收入2 000元存入银行。
借：银行存款 2000
贷：营业外收入 2000
18.31日，预提本月应负担的短期借款利息640元。
借：财务费用 640
贷：应付利息 640
19.31日，销售生产上不再需要的戊材料一批，售价1 000元，增值税170元，款项收到并存入银行。该批材料账面成本为1 200元。
借：银行存款1170
贷：其他业务收入 1000
应交税费--应交增值税（销项税额）170
借：其他业务成本 1200
贷：原材料--戊材料 1200
20.31日，按本月应交增值税48 790元的7%、3%计算应交的城市维护建设税和教育费附加。
借：营业税金及附加4879
贷：应交税费-- 应交城市维护建设税 48790*7%=3415.3
--应交教育费附加 48790*3%=1463.7
21.31日，以银行存款支付社会捐赠支出1 000元。
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
22.31日，假定本月无纳税调整项目，按本月利润总额的25%计算应交的所得税。
利润总额=（390000+2000+1000）-（3500+2700+4500+10000+1400+2000+1000+245000+640+1200+8479+1000）=393000-281419=111584
应交的所得税=111581*25%=27895.25
借：所得税费用 27895.25
贷：应交税费--应交所得税 27895.5
23.31日，将本期损益类账户结转至“本年利润”账户。
借：主营业务收入390000
其他业务收入1000
营业外收入 2000
贷：本年利润 393000
借：本年利润 281419
贷：销售费用3500+2700=6200
管理费用4500+10000+1400+2000+1000=18900
财务费用 640
主营业务成本245000
其他业务成本1200
营业外支出1000
营业税金及附加8479
24.31日，计算全年实现的净利润并结转。
借：本年利润111584-27895.25=83688.75
贷：利润分配--未分配利润 83688.75
25.31日，经股东会决议，决定按本年净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积金和任意盈余公积金；向投资者分配利润150 000元。
借：利润分配--计提法定盈余公积金 83688.75*10%=8368.88
--计提任意盈余公积金 83688.75*5%=4184.44
--应付股利 150000
贷：盈余公积--法定盈余公积金 8368.88
--任意盈余公积金 4184.44
应付股利 150000
26.31日，将本年已分配的利润转入“利润分配——未分配利润”明细账户。
借：利润分配--未分配利润162553.32
贷：利润分配--计提法定盈余公积金 83688.75*10%=8368.88
--计提任意盈余公积金 83688.75*5%=4184.44
--应付股利 150000

Answer 3

第二小题应该是贷方应付账款58680 银行存款420，因为货款和税费都未付。

Answer 4

1\借:其他应收款 李丽
贷:现金
2\