Question

帮忙解一下会计分录题，谢谢啊··

大发实业有限公司为增值税一般纳税人，2011年1-5月份发生的经济业务如下：
(1)1月1日，公司在财产清查中发现甲商品盘亏20件，每件35元；
(2)1月2日，公司在财产清查中又发现乙商品溢余60千克，每千克28元；
(3)1月3日，经检查发现，盘亏的甲商品为定额内损失，盘盈的乙商品为收发计量差错，已做审批处理；
(4)2月5日，公司出售多余材料收入现金500元；
(5)2月28日，公司用从乌鲁木齐汇往兰州70 000元开立采购物资专户；
(6)3月5日，购入原材料一批，价款已用银行存款付讫，发票等结算凭证已到，发票上注
明价款4 600元，增值税税额782元，但材料尚未运到；
(7)3月8日，收到本月5日购买的原材料，已验收入库；
(8)4月30日，对公司的存货进行清查，发现材料短缺1
000千克，其单位成本是4.5元，共计4 500元，查明原因后，已做审批处理，属于责任过失人造成损失的1 500元由过失人负责赔偿，属于非常损失的3
000元转为营业外损失；
(9)5月1日，公司计提上月应付职工薪酬总额400 000元，其中，车间生产工人工资170000元，车间管理人员40
000元，公司行政人员90 000元，从事专项工程人员工资100 000元；
(10)5月15日，公司将自产的产品作为福利发放给职工，该批产品的售价为40
000元，适用增值税税率为17%，职工包括直接参加生产人员85人，管理人员15人。
要求：请分别根据每笔业务编制会计分录。

Answer 1

（1）甲商品盘亏，借：待处理财产损益 20*35=700
贷：库存商品-甲商品 700
（2）乙商品盘盈，借：库存商品-乙商品 60*28=1680
贷：待处理财产损益 1680
（3）查明盘盈盘亏原因，借：管理费用 700
待处理财产损益 1680（因数量差造成盘盈，查明原因后应转回）
贷：待处理财产损益 700 （正常损失，按新会计准则，计入管理费用）
库存商品-乙商品 1680
（4）出售多余材料，借：现金 500
贷：其它业务收入 500
（同时应结转成本，但题目未给出材料成本，应此免写）
（5）开设新物资户，借：其它货币资金—采购物资专户 70000
贷：银行存款 70000
（6）借：在途物资 4600
应交税费-应交增值税（进）728
贷：银行存款 5328
（7）材料入库，借：原材料 5328
贷：在途物资 5328
（8）借：待处理财产损益 4500
贷：原材料 4500
借：其它应收款 1500
营业外支出 3000
贷：待处理财产损益 4500
（9）借：生产成本 -工资 170000
制造费用 -工资 40000
管理费用 -工资 90000
在建工程 -工资 100000
贷：应付职工薪酬-工资 400000
（10）借：生产成本-职工福利 40000/（85+15）*85=34000
管理费用-职工福利 40000/（85+15）*15=6000
贷：主营业务收入 40000/1.17=34188.03
应交税费-应交增值税（销） 40000/1.17*0.17=5811.97
这是综合的会计分录，可以插入“应付职工薪酬-福利费”科目进行调整。
借：生产成本 34000
管理费用 6000
贷：应付职工薪酬-福利费 40000
借：应付职工薪酬-福利费 40000
贷：主营业务收入 34188.03
应交税费-应交增值税（销） 5811.97

Answer 2

(1)1月1日，公司在财产清查中发现甲商品盘亏20件，每件35元；
借：待处理财产损溢 20*35=700
贷：库存现金--甲产品 700
(2)1月2日，公司在财产清查中又发现乙商品溢余60千克，每千克28元；
借： 库存商品--乙商品 60*28=1680
贷：待处理财产损溢 1680
(3)1月3日，经检查发现，盘亏的甲商品为定额内损失，盘盈的乙商品为收发计量差错，已做审批处理；
借：管理费用 1680-700=980
贷：贷：待处理财产损溢 980
(4)2月5日，公司出售多余材料收入现金500元；
借：库存现金 500
贷：其他业务收入 500
(5)2月28日，公司用从乌鲁木齐汇往兰州70 000元开立采购物资专户；
借：其他货币资金--外埠存款 70000
贷：银行存款 70000
(6)3月5日，购入原材料一批，价款已用银行存款付讫，发票等结算凭证已到，发票上注
明价款4 600元，增值税税额782元，但材料尚未运到；
借：在途物资 4600
应交税费--应交增值税（进项税额）782
贷：银行存款 5382
(7)3月8日，收到本月5日购买的原材料，已验收入库；
借：原材料 4600
贷：在途物资 4600
(8)4月30日，对公司的存货进行清查，发现材料短缺1000千克，其单位成本是4.5元，共计4 500元，查明原因后，已做审批处理，属于责任过失人造成损失的1 500元由过失人负责赔偿，属于非常损失的3000元转为营业外损失；
借：其他应收款 1500
营业外支出 3000
贷：原材料 4500
(9)5月1日，公司计提上月应付职工薪酬总额400 000元，其中，车间生产工人工资170000元，车间管理人员40000元，公司行政人员90 000元，从事专项工程人员工资100 000元；
借：生产成本 170000
制造费用 40000
管理费用 90000
在建工程 100000
贷：应付职工薪酬 400000
(10)5月15日，公司将自产的产品作为福利发放给职工，该批产品的售价为40000元，适用增值税税率为17%，职工包括直接参加生产人员85人，管理人员15人。
借：应付职工薪酬46800
贷：应交税费--应增值税（销项税额） 40000*17%=6800
主营业务收入 40000

Answer 3

（1）甲商品盘亏，借：待处理财产损益
20*35=700
贷：库存商品-甲商品
700
（2）乙商品盘盈，借：库存商品-乙商品
60*28=1680
贷：待处理财产损益
1680
（3）查明盘盈盘亏原因，借：管理费用
700
待处理财产损益
1680（因数量差造成盘盈，查明原因后应转回）
贷：待处理财产损益
700
（正常损失，按新会计准则，计入管理费用）
库存商品-乙商品
1680
（4）出售多余材料，借：现金
500
贷：其它业务收入
500
（同时应结转成本，但题目未给出材料成本，应此免写）
（5）开设新物资户，借：其它货币资金—采购物资专户
70000
贷：银行存款
70000
（6）借：在途物资
4600
应交税费-应交增值税（进）728
贷：银行存款
5328
（7）材料入库，借：原材料
5328
贷：在途物资
5328
（8）借：待处理财产损益
4500
贷：原材料
4500
借：其它应收款
1500
营业外支出
3000
贷：待处理财产损益
4500
（9）借：生产成本
-工资
170000
制造费用
-工资
40000
管理费用
-工资
90000
在建工程
-工资
100000
贷：应付职工薪酬-工资
400000
（10）借：生产成本-职工福利
40000/（85+15）*85=34000
管理费用-职工福利
40000/（85+15）*15=6000
贷：主营业务收入
40000/1.17=34188.03
应交税费-应交增值税（销）
40000/1.17*0.17=5811.97
这是综合的会计分录，可以插入“应付职工薪酬-福利费”科目进行调整。
借：生产成本
34000
管理费用
6000
贷：应付职工薪酬-福利费
40000
借：应付职工薪酬-福利费
40000
贷：主营业务收入
34188.03
应交税费-应交增值税（销）
5811.97