Question

在计提和交纳增值税时，会计分录分别要怎么做？

Answer 1

增值税不需计提，应纳税额=销项税额-进项税额。当差为正数时为纳税额；当差是负数时为留抵税额。
取得进项时：
借：原材料（商品）
应交税金-增值税进项税额
贷：现金（银行存款）
发生销项时
借：现金（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-增值税销项税额
差额为正数时月末转入未交增值税
借：应交税金-应交增值税
贷：应交税金-未交增值税
交纳时
借:应交税金
-未交增值税
贷:银行存款

Answer 2

增值税不需要计提，在购入商品时，已将进项税额计入应交税金-应交增值税-进项税额的借方；在确认收入时，已将销项税额计入应交税金-应交增值税-销项税额的贷方，所以不需要计提。
交纳时：
借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款

Answer 3

提时
借:营业费用(成本)
贷:应交税金---增值税
交时
借:应交税金---增值税
贷:银行存款

Answer 4

1、增值税不存在计提的问题，销售时，按销售额计算的销项税额贷记应交税费应交增值税-销项税额；
2、购进货物或劳务时，按专用发票上的税金借记应交税费应交增值税-进项税额；
3、（当然还有其他如进项转出、出口退税等业务）月末根据“应交税费--应交增值税”的账户余额计算本月应纳税金，并转出到“应交税费-未交增值税 ”；分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
4、交税时如果交纳当期的税金，根据实际交纳金额：
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款-XX
如果是交的以前期间未交的税金，则：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款-XX
5、如实际交纳金额＞计算的应纳税金，则：
借：应交税费-未交增值税
贷： 应交税费-应交增值税-转出多交增值税