Question

某公司2008年申报应纳税所得额为3000万元。但据核查，该公司以下几项已列支：

某公司2008年申报应纳税所得额为3000万元。但据核查，该公司以下几项已列支：
（1） 当年实发工资总额1100万元，并按规定比例计题职工福利费、职工工会经费、职工教育经费
（2） 自报应纳税所得额中含2008年度的国库券利息收入4万元
（3） “营业外支出”账户中，列支有上缴的税收滞纳金1万元户，向其关联企业赞助支出5万元，及赞助市运动会10万元
（4） 向某小学直接捐赠15万元
则该公司当年就缴纳企业所得税额为多少？

Answer 1

（1）按照规定，工资总额可以全额扣除，按规定比例计提的三费也可以，不需要纳税调整
（2）国库券利息收入属于免税收入，要调减应纳税所得额4w
（3）税收滞纳金，赞助费都是不允许企业所得税前扣除的，要调增应纳税所得额1+5+10=16w
（4）直接捐赠，不能再企业所得税前扣除，也要调整15w
所以最后应该申报的应纳税所得额是：3000-4+16+15=3027w
应纳所得税3027*税率25%=756.75w

Answer 2

（3000--4+5+1+10+15）x25%

追问

可不可以帮我算仔细点 谢谢了

Answer 3

我这里有全国多个区的一级`建`造`师`证书办`理