增值税计算题
某大型百货商场为增值税一般纳税人,2011年3月购进货物一批,取得增值税专用发票,购进价为1800万元,当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商,取得含税销售收入...
某大型百货商场为增值税一般纳税人,2011年3月购进货物一批,取得增值税专用发票,购进价为1800万元,当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商,取得含税销售收入分别为2589万元和500万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者,取得含税销售收入600万元。试别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。计算步骤详解哦
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记住以下公式,以后自己套上去就可以了
应纳增值税=增值税销项 - 增值税进项
增值税销项=不含税销售额*适用税率 【一般纳税人为17%,小规模纳税率人为3%】
不含税销售额=含税销售额/(1+适用税率)
增值税进项=发————票注明价格*适用税率
百货商场增值税进项:1800*17%=306 万元
百货商场增值税销项:含税销售额/(1+17%)*17%=(2589+500)/(1+17%)*17%*=448.83 万元
百货商场应纳增值税:增值税销项-增值税进项=448.83-306=142.83 万元
个体零售商进项:0
个体零售商销项:600/(1+适用税率)*适用税率
个体零售商应纳增值税:600/(1+适用税率)*适用税率-0
【由于题目没有注明个体零售商是小规模还是一般纳税人,在确定后,自己代税率进去计算即可】
应纳增值税=增值税销项 - 增值税进项
增值税销项=不含税销售额*适用税率 【一般纳税人为17%,小规模纳税率人为3%】
不含税销售额=含税销售额/(1+适用税率)
增值税进项=发————票注明价格*适用税率
百货商场增值税进项:1800*17%=306 万元
百货商场增值税销项:含税销售额/(1+17%)*17%=(2589+500)/(1+17%)*17%*=448.83 万元
百货商场应纳增值税:增值税销项-增值税进项=448.83-306=142.83 万元
个体零售商进项:0
个体零售商销项:600/(1+适用税率)*适用税率
个体零售商应纳增值税:600/(1+适用税率)*适用税率-0
【由于题目没有注明个体零售商是小规模还是一般纳税人,在确定后,自己代税率进去计算即可】
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1、进项税额=(34+10*7%)+80*13%+31.6*17%+17+100*400*17%*0.0001=68.152万元
2、销项税额=1170*0.0001*400*17%+1500*17%=334.56万元(我没有想错的话,第五条的零售价写错了,应该是1170元,而不是1170万元)
3、应纳增值税=销项-进项=334.56-68.152=266.408万元
4、运输费的进项税额=10*7%=0.7万元
购入农场品的进项税额=80*13%=10.4万元
2、销项税额=1170*0.0001*400*17%+1500*17%=334.56万元(我没有想错的话,第五条的零售价写错了,应该是1170元,而不是1170万元)
3、应纳增值税=销项-进项=334.56-68.152=266.408万元
4、运输费的进项税额=10*7%=0.7万元
购入农场品的进项税额=80*13%=10.4万元
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