Question

请大家帮忙如何做会计分录及财务报表

我是一名会计新人，08年8月到的公司，公司具体情况如下： 06年成立，实收资本50万，06年11月（营业执照时间）增资510万，股东由原来5人变为9人，由于特殊原因，设备一直没调试好，公司到现在（08年8月）也没正常经营，无收入。06、07年1-12月网上零报税，08年1-7月也是网上零报税。公司以前没建账，老板让我从08年1月开始建账，现在我手里未做账的原始凭证有： 1、07年的原始凭证有： 工会经费 403元 1张 残疾人保障金 755元 1张 制度违规罚款 300元 1张 在税务买报表等费用 12元 2张 会计培训费 50元 1张 以上费用由甲股东个人垫付 07年共5名员工，其中A、B二人月工资分别为800和1200，每月共发的2000元工资由甲股东个人垫付；另外三名月工资共7000元，待正式投产有收入时再补发给他们。 2、08年原始凭证有： 6月11日给A、B二人开始缴08年1-6月份社会保险共5856.4元（个人部分由公司承担），1张 7月8日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元 1张 8月9日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元 1张 A、B 二人月工资分别为1200元（实发800元，另400元待有收入时补发）和1600元（实发1200元，另400元待有收入时补发），每月实际发下来的2000元工资由甲股东个人垫付；其他三名员月工资共7000元，待有收入时补发。 3、07年12月资产负债表数据如下 货币资金 期末数 499000 流动资产合计 期末数 499000 实收资本 期末数500000 未分配利润 -1000 我是第一次做帐，请问分录如何做，08年1-8月资产负债表及利润表如何做，谢谢各位

Answer 1

第一步：先把帐建起来
需要设置：总帐、明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐。
第二步：根据现有票据进行分类，编制记账凭证。
（一）编制实收资本凭证
1、新入资
借：银行存款
50万
贷：实收资本
50万
2、06年11月（营业执照时间）增资510万
借：银行存款
510万
贷：实收资本
510万
（二）07年的原始凭证有：
1、工会经费
403元
1张
借：管理费用--工会经费
403
贷：现金
403
2、残疾人保障金
755元
1张
借：管理费用--残保金
755
贷：现金
755
3、制度违规罚款
300元
1张
借：营业外支出
300
贷：现金
300
4、在税务买报表等费用
12元
2张
借：管理费用--办公费
12
贷：现金
12
5、会计培训费
50元
1张
借：管理费用--职工教育经费
50
贷：现金
50
6、以上费用由甲股东个人垫付。股东垫付款开一张借款收据入账
借：现金
（垫付总计金额自己算一下吧）
贷：其他应付款--甲股东
7、07年共5名员工，其中A、B二人月工资分别为800和1200，每月共发的2000元工资由甲股东个人垫付；另外三名月工资共7000元，待正式投产有收入时再补发给他们。
（1）股东垫付款作借款
借：现金
贷：其他应付款--甲股东
（2）编制工资表，根据工资表编制记账凭证，三名没有支付人员的工资，也做在工资表上，在“其他应付款”科目上挂帐。
（三）08年原始凭证有：
1、6月11日给A、B二人开始缴08年1-6月份社会保险共5856.4元（个人部分由公司承担），1张
借：管理费用--劳动保险费（公司负担）
借：管理费用--福利费（公司负担个人的）
贷：银行存款等
5856.4
2、7月8日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元
1张
借：管理费用--劳动保险费（公司负担）
借：管理费用--福利费（公司负担个人的）
贷：银行存款等
961.56
3、8月9日给A、B二人缴7月份社会保险共961.56元
1张
借：管理费用--劳动保险费（公司负担）
借：管理费用--福利费（公司负担个人的）
贷：银行存款等
961.56
4、A、B
二人月工资分别为1200元（实发800元，另400元待有收入时补发）和1600元（实发1200元，另400元待有收入时补发），每月实际发下来的2000元工资由甲股东个人垫付；其他三名员月工资共7000元，待有收入时补发。
（1）股东垫付款作借款
借：现金
贷：其他应付款--甲股东
（2）编制工资表，根据工资表编制记账凭证，三名没有支付人员的工资，也做在工资表上，在“其他应付款”科目上挂帐。
第三步：登记账薄
1、根据编制的记账凭证登记相关的明细账。
2、根据记账凭证编制“记账凭证汇总表”。
3、根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
第四步：编制会计报表
1、资产负债表编制的依据是总帐。根据总帐会计科目月末余额分析填列。
2、损益表是根据明细账损益类会计科目本期发生额填列的。