Question

固定资产清理增值税怎么计提？

我们单位是运输企业，11月报废5辆公交车，要交增值税。要按什么来计提？

Answer 1

1、将固定资产从帐面转出
借：固定资产清理
　　累计折旧
　　贷：固定资产
2、确认收入
借：银行存款或应收帐款
　　贷：固定资产清理
　　　　应交税金-增值税-销项税
3、如果有清理费用
借：固定资产清理
　　贷：现金或银行存款
4、计提税费附加
借：固定资产清理
　　贷：应交税金-城建税
　　　　其他应交款-教育费附加
5、结转固定资产清理
如为借方余额
借：营业外支出
　　贷：固定资产清理
如为贷方余额
借：固定资产清理
　　贷：营业外收入
6、交纳增值税
借：应交税金-增值税-已交税金
　　贷：现金或银行存款
7、交纳税费附加
借：应交税金-城建税
　　其他应交款-教育费附加
　　贷：现金或银行存款

Answer 2

1、将固定资产从帐面转出
借：固定资产清理
　　累计折旧
　　贷：固定资产
2、确认收入
借：银行存款或应收帐款
　　贷：固定资产清理
　　　　应交税金-增值税-销项税
3、如果有清理费用
借：固定资产清理
　　贷：现金或银行存款
4、计提税费附加
借：固定资产清理
　　贷：应交税金-城建税
　　　　其他应交款-教育费附加
5、结转固定资产清理
如为借方余额
借：营业外支出
　　贷：固定资产清理
如为贷方余额
借：固定资产清理
　　贷：营业外收入
6、交纳增值税
借：应交税金-增值税-已交税金
　　贷：现金或银行存款
7、交纳税费附加
借：应交税金-城建税
　　其他应交款-教育费附加
　　贷：现金或银行存款

Answer 3

如果你们是增值税小规模纳税人，假设共卖了10,300元
则应纳税额＝10,300÷1.03×2%=200元。

Answer 4

请看：新规定下一般纳税人固定资产增值税处理

Answer 5

(1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时

借：固定资产清理 (转入清理的固定资产帐面价值)

累计折旧 (已计提的折旧)

固定资产减值准备 (已计提的减值准备)

贷：固定资产 (固定资产的账面原价)

(2)发生清理费用时

借：固定资产清理

贷：银行存款

(3)计算交纳营业税时，企业销售房屋、建筑物等不动产，按照税法的有关规定，应按其销售额计算交纳营业税

借：固定资产清理

贷：应交税金——应交营业税

(4)收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时

借：银行存款

原材料等

贷：固定资产清理

(5)应由保险公司或过失人赔偿时

借：其他应收款

贷：固定资产清理

(6)固定资产清理后的净收益

借：固定资产清理

贷：长期待摊费用 (属于筹建期间)

营业外收入——处理固定资产净收益 (属于生产经营期间)

(7)固定资产清理后的净损失

借：长期待摊费用 (属于筹建期间)

营业外支出——非常损失 (属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失)

营业外支出——处理固定资产净损失 (属于生产经营期间正常的处理损失)

贷：固定资产清理

固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目;属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

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