Question

求助？会计分录怎么做？

某公司为一般纳税人，2007年7月17日将500万元（含增值税）的应收账款以不附追索权的形式出售给银行，在应收账款到期无法收回时，银行不能向该公司追偿，该银行按该应收账款账面余额的1％收手续费，按应收账款账面余额的5％预留账款，以备抵可能发生的销售退回、销售折让和现金折扣，该公司实际收到款项466万元，2007年10月11日该银行实际收到货款480万元，实际发生销售折让20万元；2007年10月31日与银行进行最后结算，差额通过银行收到。
要求：编制有关的会计分录

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

①7月17日：满足金融资产确认的条件，应终止确认该金融资产：
手续费计入财务费用，金额=500×1%=5(万元）
按应收账款账面余额的5％预留账款，该部分计入其他应收款科目，金额=500×5%=25（万元）
因为银行不能向该公司追偿，表明买断了，表明该金融资产符合金融资产终止确认的条件，应终止确认该应收账款。 所收款项与上述几项的差额应计入营业外支出，分录如下：
借：银行存款 466
借：财务费用 5
借：其他应收款 ——出售应收账款估计退货款 25
借：营业外支出 4
贷：应收账款 500
注：如果附追索权，应收账款就不能终止确认，需要贷短期借款。
②2007年10月11日该银行实际收到货款480万元，实际发生销售折让20万元；
实际收到货款480万元，差额20万元为销售折让，应冲减相应主营业务收入和销项税。同时，20万元与25万元的差额形成对银行的新的债权。
借：其他应收款——某应收账款的收购银行 5
借：主营业务收入 17.09
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 2.91（20万元为含税收入，化成不含税收入冲销项）
贷：其他应收款——出售应收账款估计退货款 25
③2007年10月31日与银行进行最后结算，差额通过银行收到。
借：银行存款 5
贷：其他应收款——某应收账款的收购银行 5

Answer 3

实际就是以应收账款向银行贷款，提前获取资金使用权！
7.17：收到贷款时，借：银行存款 466；贷：短期借款 466
10.11：确认销售折让，借：财务费用 20 ；贷：应收账款 20
10.31：与银行结算，同时确认银行手续费，借：银行存款 9 ；贷：应收账款 9
借：财务费用 5 ；贷：应收账款 5
同时确认应收账款收回，借：短期借款 466 ； 贷：应收账款 466

基本就这样了，但是没有考虑再担保的合同风险，估计是学生的题目，就不考虑太多了！
淮安亿卡门斯-陈龙，竭诚为您服务44690220

追问

请问增值税不需要计算吗？

追答

增值税是要计算的，只是不知道税率，就没有修改分录并添加上增值税的金额！
我这里只是给出分录走向而已！

Answer 4

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Answer 5

什么是会计分录