Question

求助！！会计分录

20x7年1月1日，某企业准备自行建造一座仓库。有关资料如下:
(1) 1月8日购入工程物资一批，价款为300 000元，支付的增值税进项税额为51 000元，款项以银行存款支付。
(2) 2月3日领用生产用原材料一批，价值为32 000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为5 440元。
(3) 1月8日至6月30日，工程先后领用工程物资272 500元(含增值税进项税额)
(4) 6月30日对工程物资进行清查，发现工程物资减少48 000元(含增值税进项税额)，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿30 000元。剩余工程物资转入企业原材料，该原材料的计划成本为27 000元。
(5) 工程建设期间辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为35 000元。
(6) 工程建设期间发生工程人员职工薪酬65 800元。
(7) 6月30日，完工并交付使用。

Answer 1

(1) 工程物资的入账价值＝300 000+51 000＝351 000(元)
借：工程物资 351 000
　 贷：银行存款 351 000
(2) 借：在建工程——仓库 37 440
　　 贷：原材料 32 000
　　 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 5 440
(3)借：在建工程——仓库 272 500
　　 贷：工程物资 272 500
(4) 　①建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失
借：在建工程——仓库 18 000
　 其他应收款 30 000
　 贷：工程物资 48 000
②剩余工程物资的实际成本(含增值税进项税额)＝351 000－272 500－48 000＝30 500(元)，计划成本为27 000元
　　 剩余工程物资所包含的增值税进项税额＝[(300 000+51 000) －272 500－48 000] －[(300 000+51 000) －272 500－48 000]÷(1+17％)＝4 431．62(元)
借：原材料 27 000
　　 应交税费——应交增值税(进项税额) 4 431．62
　　 贷：工程物资 30 500
　　 材料成本差异 931．62
(5) 借：在建工程——仓库 35 000
　　 贷：生产成本——辅助生产成本 35 000
(6) 借：在建工程——仓库 65800
　　 贷：应付职工薪酬 65 800
(7)工程完工交付，固定资产的入账价值＝37 440+272 500+18 000+35 000+65 800=428 740(元)
借：固定资产——仓库 428 740
　 贷：在建工程——仓库 428 740

Answer 2

1、1月8日购买工程物资
借：工程物资 300 000
应交税费——应交增值税（进项税额）51 000
贷：银行存款 351 000
2、2月3日购入生产原材料
借：原材料 32000
应交税费——应交增值税（进项税额）5440
贷：银行存款 37440
3、借：在建工程 272500
贷：工程物资 272500
4、发现减少工程物资的时候
借：待处财产损益48000
贷：工程物资 48000
借：其他应收款 30000
营业外支出 18000
贷：待处理财产损益 48000
5、借：在建工程——生产成本——辅助生产成本 35000
贷：劳务支出 35000
6、借：在建工程 65800
贷：应付职工薪酬 65800

Answer 3

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 4

什么是会计分录

Answer 5

1、借：在建工程 300000
贷：银行存款 300000
2、借：在建工程 37440
贷：原材料 32000
应交税费-增值税-进项税转出 5440
3、借：在建工程 272500
贷：工程物资 272500
4、借：其他应收款-保管员 30000
原材料 27000
贷：工程物资48000
材料成本差异 9000
5、借：在建工程 35000
贷：应付职工薪酬 35000
6、借：在建工程 65800
贷：应付职工薪酬 65800
7、借：固定资产 673300
贷：在建工程 673300

以上分录仅供参考。