Question

39、 问：甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备汁提比例为5‰。

2007年1月1日、“应收账款”账户的余额为2000000元，2007年l2月31日，“应收账款”账户的余额为1600000元。2007年度发生如下相关业务：(1)5月18日、收回上年度核销的坏账8000元，存入银行。(2)11月26日，因一客户破产，有应收账款5000元不能收网、经批准确认为坏账。计算甲企业2007年未应计提的坏账准备，并编制计提坏账准备的会计分录，怎么做啊？

Answer 1

• 由于企业运用的是余额百分比来核算坏账准备，而且计提比例是5‰，所以有如下的解说：

• 07年初应收账款余额是2000000元，也就是06年年末应收账款余额为2000000元，计提坏账准备=2000000*0.005=10000元

  借：资产减值损失—计提的坏账准备 10000

       贷：坏账准备 10000

• 07年5月18日，收回已核销的坏账8000，分录如下：

  借：应收账款  8000

      贷：坏账准备 8000

  借：银行存款   8000

      贷：应收账款 8000

• 07年11月26日，因客户原因，5000元无法回收，已确认坏账，分录如下：

  借：坏账准备 5000

      贷：应收账款   5000

• 在07年年末，应收账款160000元，根据计提比例，应计提160000*0.005=8000。但是由于06年已计提10000，虽然转销8000，核定5000，但是仍然有计提坏账准备=10000+8000-5000=13000.这个以前计提准备金额 >8000（07年年末计提的），所以07年年末是不用计提坏账准备。

  
  

• 朋友，以上是解题过程。
  

Answer 2

2007年1月1日、“应收账款”账户的余额为2000000元，坏账准备余额应为：2000000X5‰＝10000元，5月18日收回上年度核销的坏账8000元，坏账准备余额为10000+8000=18000元，11月26日发生坏账损失5000元，坏账准备余额为18000-5000=13000元，2007年末应收账款余额1600000元，坏账准备余额应为：1600000X5‰=8000元，需要冲减13000-8000=5000元。
会计分录如下：
借：坏账准备　5000
贷：资产减值损失　5000

Answer 3

2007年1月1日、“应收账款”账户的余额为2000000元
坏账准备余额＝2000000*5‰＝10000

2007年l2月31日，“应收账款”账户的余额为1600000元。
坏账准备余额＝1600000*5‰＝8000

应计提的坏账准备＝8000-（10000+8000-5000）＝-5000

借：资产减值损失　-5000
贷：坏账准备　　-5000

希望能帮助到您！

Answer 4

1看你的坏账计提比例是多少,一般不超过千分之五.
2期初计提坏账余额应该是账户余额乘计提比例.
3期初坏账余额-核销的坏账+确认的坏账=期末坏账余额.
4期末坏账应保持的余额是账户期末余额乘计提比例.
5期末应计提的坏账或是回冲的坏账准备是期末坏账应保持的余额减期末坏账余额