Question

帮我解解。高级财务会计的题。

母公司将成本为5000元的商品销售给子公司，售价为6000元，子公司本期对外销售40%的母公司的存货，售价为3000元，在编制合并会计报表时集团公司应确认的利润为多少。我想要详细的解题过程，含分录的。谢谢

Answer 1

母公司将成本为5000元的商品销售给子公司，售价为6000元。
如果全部未售的话，抵消分录： 借：营业收入6000
贷：营业成本5000
存货6000－5000＝1000（存货价值高估的部分）
如果全部售出的话，抵消分录： 借：营业收入6000
贷：营业成本6000
存货6000－6000＝0（存货价值未被高估）
如果售出40%， 借：营业收入6000
贷：营业成本6000－600＝5400
存货（6000－5000）*（1－40%）＝600

销售40%集团应确认的利润为3000-5000*40%＝1000

Answer 2

应确认的收入=3000，确认的成本=5000*0.4=2000 应确认的利润为1000
合并报表前抵消分录如下：
先假设全部出售
借：主营业务收入 6000
贷：主营业务成本 6000
再考虑库存的部分
借:主营业务成本 600
贷：存货 600

Answer 3

第一题属于外汇折算内容，可以参考高级财务会计外汇折算这章，我记得具体的做法是把所有的业务折算为某一时点的交易，做帐是应设置“财务费用”和“汇兑损益”
第二题属于所得税内容，可以参考高级财务会计所得税那一章节，我记得，需要算两部分，一部分是递烟所得税，一部分是所得税费用。最后算应缴纳的所得税。

Answer 4

确认利润＝6000-5000+（3000-6000*40%）-5000*（1-40%）＝1000
或者3000-5000*40%＝1000

希望能帮助到你！