Question

求各位亲帮忙做一下这道会计实务题吧!

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%， 原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年9月，甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：
(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为160 000元，增值税额为27 200元。该批原材料已验收入库，货款尚未支付。
(2)销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税额为34 000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，上月已预收到货款200 000元，购货方在本期补足了余款。(假定不考虑商品销售成本的结转)
(3)建造一条生产线领用生产用库存原材料10 000元，应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。
(4)由于管理不善导致一批原材料霉烂变质，账面价值4 000 元，应由该批原材料负担的增值税额为 680 元。(无需做批准后的处理)
(5)用银行存款60 000元缴纳本月应交未交的增值税。
要求：编制甲企业上述业务(1)～(6)的会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示)

Answer 1

1、借：原材料 160000
应交税费-应交增值税（进项税） 27200
贷：应付账款 187200
2、借：银行存款 34000
预收账款 200000
贷：主营业务收入 200000
应交税费-应交增值税（销项税） 27200
3、借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
4、借：待处理财产损益 4680
贷：原材料 4000
应交税费-应交增值税（进项税转出） 680
5、借：应缴税费-应交增值税（已交税金）60000
贷：银行存款 60000

Answer 2

1、借：原材料 160000
应交税费-增值税（进项） 27200
贷：应付账款 187200

2、借：预收账款 200000
银行存款/现金 34000
贷：主营业务收入 200000
应交税费-增值税（销项） 34000

3、借：在建工程 11700
贷：原材料 11700

4、借：待处理财产损益 4680
贷：原材料 4000
应交税费-增值税（进项税额转出）680

5、借：应交税费-未交增值税 60000
贷：银行存款 60000

6在哪里？呵呵