Question

递延所得税如何确定

递延所得税如何确定

Answer 1

一、正面回答
递延所得税资产侍兆产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵老逗租扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
二、分析详情
递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计指虚利润的永久性差异和暂时性差异。
三、递延所得税负债的主要账务处理
1、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记所得税--递延所得税费用、资本公积--其他资本公积等科目，贷记本科目。
2、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记所得税--递延所得税费用、资本公积--其他资本公积等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。