汽车4S店基本账务处理怎么做
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汽车4S店的账务处理主要有以下几个方面:
一、整车销售的账务处理,
1、预付车款,
借:预付账款,
贷:银行存款,
2、收到采购发票,
借:库存商品,
应交税费—应交增值税(进项税),
贷:预付账款,
3、销售处理,
(1)收到预收款:
借:银行存款,
贷:预收账款—预收车款,
其他应付款—代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费),
(2)开具机动车发票:
借:预收账款—预收车款,
贷:主营业务收入—汽车销售收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
(3)代客户缴纳保险费和购置税:
借:其他应付款—代收款项,
贷:库存现金,
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):
借:其他应付款—代收款项,
贷:银行存款,
4、结转销售成本,
借:主营业务成本—汽车销售成本,
贷:库存商品,
二、精品装饰销售,
1、开具增值税发票,
借:预收账款—预收车款,
贷:主营业务收入—精品装饰收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
2、结转装饰成本,
借:主营业务成本—精品装饰成本,
贷:库存商品,
三、配件销售,
1、配件购入,
借:库存商品—配件,
应交税费—应交增值税(进项税),
贷:银行存款,
2、配件销售,
借:应收账款,
贷:主营业务收入—配件销售收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
3、结转配件销售成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品,
四、保险理赔,
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账,
借:应收账款—某保险公司,
贷:主营业务收入—维修收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费),
借:银行存款,
贷:应收账款—某保险公司,
其他应付款—退三者修理费,
3、退三者修理费,
借:其他应付款—退三者修理费,
贷:库存现金,
4、结转维修成本,
借:主营业务成本—维修,
贷:库存商品—配件,
应付职工薪酬,
五、售后维修,
1、收到预收维修款,
借:银行存款,
贷:预收账款—预收维修款,
2、开具维修发票,
借:预收账款—预收维修款,
贷:主营业务收入—维修收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
3、结转维修成本,
借:主营业务成本—维修成本,
贷:库存商品,
应付职工薪酬,
六、保修保养费用,
1、发生保修保养费用,
借;应收账款—厂家,
贷:主营业务收入—配件销售收入或工时收入,
应交税费——应交增值税(销项税),
2、收到厂家确认电传文件,
借:预付账款,
贷:应收账款—厂家,
七、免费赠送账务处理,
借:销售费用(或营业费用),
贷:应交税金—增值税(销项税额),
库存商品等。
一、整车销售的账务处理,
1、预付车款,
借:预付账款,
贷:银行存款,
2、收到采购发票,
借:库存商品,
应交税费—应交增值税(进项税),
贷:预付账款,
3、销售处理,
(1)收到预收款:
借:银行存款,
贷:预收账款—预收车款,
其他应付款—代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费),
(2)开具机动车发票:
借:预收账款—预收车款,
贷:主营业务收入—汽车销售收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
(3)代客户缴纳保险费和购置税:
借:其他应付款—代收款项,
贷:库存现金,
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):
借:其他应付款—代收款项,
贷:银行存款,
4、结转销售成本,
借:主营业务成本—汽车销售成本,
贷:库存商品,
二、精品装饰销售,
1、开具增值税发票,
借:预收账款—预收车款,
贷:主营业务收入—精品装饰收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
2、结转装饰成本,
借:主营业务成本—精品装饰成本,
贷:库存商品,
三、配件销售,
1、配件购入,
借:库存商品—配件,
应交税费—应交增值税(进项税),
贷:银行存款,
2、配件销售,
借:应收账款,
贷:主营业务收入—配件销售收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
3、结转配件销售成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品,
四、保险理赔,
1、一般关于保险公司理赔维修先挂账,
借:应收账款—某保险公司,
贷:主营业务收入—维修收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
2、保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费),
借:银行存款,
贷:应收账款—某保险公司,
其他应付款—退三者修理费,
3、退三者修理费,
借:其他应付款—退三者修理费,
贷:库存现金,
4、结转维修成本,
借:主营业务成本—维修,
贷:库存商品—配件,
应付职工薪酬,
五、售后维修,
1、收到预收维修款,
借:银行存款,
贷:预收账款—预收维修款,
2、开具维修发票,
借:预收账款—预收维修款,
贷:主营业务收入—维修收入,
应交税费—应交增值税(销项税),
3、结转维修成本,
借:主营业务成本—维修成本,
贷:库存商品,
应付职工薪酬,
六、保修保养费用,
1、发生保修保养费用,
借;应收账款—厂家,
贷:主营业务收入—配件销售收入或工时收入,
应交税费——应交增值税(销项税),
2、收到厂家确认电传文件,
借:预付账款,
贷:应收账款—厂家,
七、免费赠送账务处理,
借:销售费用(或营业费用),
贷:应交税金—增值税(销项税额),
库存商品等。
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