Question

会计分录，请高人解答。

乙公司为一家彩电生产企业，共有职工200名，2009年2月，公司以其生产的成本为10000元的液晶彩电作为福利发放给公司的每名职工，该型号液晶彩电的销售价格为每台14000元，乙公司使用的增值税率为17% 。乙公司购买的电暖器也开具了增值税专用发票，增值税率为17% ，假设200名职工中170名直接参与生产的职工。30名为总部管 理员 工
要求：编制乙公司上述与职工薪 酬有关的会计分录

Answer 1

借：生产成本　　　2784600　　　（14000*1.17*170）
　　管理费用　　　491400　　　　（14000*1.17*30）
　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　3276000
发放时
借：应付职工薪酬　　　　　　　　3276000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　2800000
　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　　476000
同时：
借：主营业务成本　　2000000
　　贷：库存商品　　　2000000

Answer 2

1.计提时:借：生产成本　　　2784600　　　（14000*1.17*170）
　　管理费用　　　491400　　　　（14000*1.17*30）
　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　3276000
发放时视同销售
借：应付职工薪酬　　　　　　　　3276000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　2800000
　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　　476000
同时：
借：主营业务成本　　2000000
　　贷：库存商品　　　20000002.电时器用于职工福利,进项税不得抵扣,题中未给数字,无法计算