Question

小规模纳税人免税销售额

小规模纳税人免税销售额

Answer 1

一、正文回答
小规模纳税人免税销售额：
1、小规模纳税人出售自己建造或取得的不动产；
2、小规模纳税人在房地产开发企业，销售自主开发的房地产项目；
3、小规模纳税人租赁，经营租赁其已取得的房地产；
4、提供劳务派遣服务小规模纳税人选择差额纳税；
5、小规模纳税人提供安全保护服务选择差额纳税。
二、分析
2022年小规模纳税人增值税政策分为两段，1月1日至3月31日，执行的政策是增主要是值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。而4月1日至12月31日，执行的政策是主要是增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
三、开具红字发票的问题
2020年以来，小规模纳税人3%征收率减按1%征收政策执行了两年，因此今年4月1日以后，一些纳税人会出现需要补开、换开前期发票的情况。因此，根据相关公告明确规定增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票，开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。