Question

银行会计 业务处理题

3月31日红星化工厂持4月30日到期的票面金额为10万元的无息商业承兑汇票申请贴现，审查后受理，月贴现率为1%；到期日承兑人资金账户余额不足，将票据退回红星化工厂，从红星化工厂账户中扣除票款，假设红星化工厂账户余额为8万元。情做出贴现日和到期日的会计分录。

Answer 1

贴现日：借：银行存款 99000
财务费用 1000
贷：应收票据 100000
到期日：借：应收票据 100000
贷：短期借款-贴现行 100000
借：短期借款-贴现行 80000
贷：银行存款 80000