Question

这道会计题怎么做？

30题：X公司20X8年12月初有关账户余额如下：
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额
库存现金 1 280 应付账款 75 400
银行存款 223 450 短期借款 100 000
应收账款 87 600 应交税费 15 800
库存商品 158 900 累计折旧 24 600
固定资产 587 570 实收资本 800 000
长期股权投资 100 000 未分配利润 143 000
合计 1 158 800 合计 1 158 800
X公司12月份发生以下业务：
（1）收到其他单位前欠货款32 000元，存入银行。
（2）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17％，款项已收，存入银行。
（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税税率17％，货已入库，款未付。
（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2 000元。
（5）从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。
（6）通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。
要求：请根据上述资料，代X公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表（简表）
20X8年12月31日
制表单位：X公司 单位：元
资产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数
流动资产： 略 流动负债： 略
货币资金 282880 短期借款 50000
应收账款 （1） 应付账款 （4）
存货 （2） 应交税费 （5）
流动资产合计 （3） 流动负债合计 169700
非流动资产： 所有者权益：
长期股权投资 100000 实收资本 800000
固定资产 562970 未分配利润 170650
非流动资产合计 662970 所有者权益合计 970650
资产总计 1140350 负债及所有者权益总计 1140350

要详细解答

Answer 1

（1）借：银行存款 32000
贷：应收账款—某某单位 32000
（2）销售时：借：银行存款 117000（100000+17000）
贷：商品销售收入 100000（1000件*100元）
应缴税费-应交增值税（销项税额）17000（1000件*100元*17%）
结转时：借：商品销售成本70000（1000件*70元）
贷：库存商品 70000
（3）借：库存商品 50000
应缴税费-应交增值税（进项税额）8500（50000*17%）
贷：应付账款-某某单位 58500（50000+8500）
（4）借：商品销售费用-运杂费 2000
贷：银行存款 2000
（5）借：短期借款 50000
财务费用 350
贷：银行存款 50350
（6）借：应付账款-某某单位 38500
贷：银行存款 38500
资产负债表分析如下：
（1）应收账款：期初借方金额87600-本月贷方金额32000（见1号凭证）=55600
（2）存货：期初借方金额158900（见库存商品余额）-本月贷方金额70000（见2号凭证）+本月借方金额50000（见3号凭证）=138900
（3）流动资产合计：货币资金282880+应收账款55600+存货138900=477380
（4）应付账款：期初贷方金额75400+本月贷方金额58500（见3号凭证）-本月借方金额38500（见6号凭证）=95400
（5）应缴税费：期初贷方金额15800+本月贷方金额17000（见2号凭证销项税额）-本月借方金额8500（见3号凭证进项税额）=8500

期初金额题中已给。

追问

向上题中没有预付账款、预收账款科目，如果计算应收账款与应付账款科目的话就可直接用期初-本月贷（借）方发生额+本月借（贷）方发生额吗？

另外（3）题不是特别明白，我理解的意思是原材料含税一共是50000，然后原材料跟税款另算（根据财经法规中增值税的算法计算）。为什么不能这么理解？

追答

一般提到“增值税专用发票列示的价款”，就理解为不含税的价格

Answer 2

这个，，，你把12月发生的业务编成会计分录，，然后该期初+本期增加-本期减少等，，这样计算出期末余额，最后结转损益类科目，，，

就类似制单，记账，，，然后余额填进年末数就行了……

这个是会计基础，，，你自己也要学着做……

不然毕业怎么工作……

Answer 3

立信

Answer 4

立信