Question

星星公司适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为2000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资

星星公司适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为2000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为400万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入40万元；（3）计提无形资产减值准备200万元；（4）计提存货跌价准备100万元。
1 该公司本年度调整项目增加额为（ ）万元。　
A. 100
B. 300
C. 340
D. 600
2 该公司本年度调整项目减少额为（ ）万元。　
A. 40
B. 240
C. 440
D. 640
3 该公司本年度应纳税所得额为（ ）万元。　
A. 2060
B. 1960
C. 1860
D. 1700

4 该公司本年度应纳企业所得税额为（ ）万元。　
A. 515
B. 490
C. 465
D. 425

Answer 1

• 1、选项B。计提的无形资产减值准备和坏账准备，按会计准则核算确认的费用和损失，在计算应税所得时不允许扣除，所以要增加。合共增加300

• 2、选项C。因为获得的投资收益是属于长期股权投资，是税前扣除的。国债利息和国家金融债券利息是属于调减项目。两者都是企业确认为当期会计收益，但按税法规定不作为当期应纳税所得额而产生的差异。所以合共减少440

• 3、选项C。公司本年度应纳税所得额=2000+300-440=1860

• 4、选项C。所得税=应纳税所得额*0.25=1860*0.25=465

• 希望能帮到朋友
  

Answer 2

1、B.300，各种准备金都属于会计估计，税务上只有在实际资产处理时才予以确认；
2、C.440，损益法确认的投资收益与上述情况一样，都是会计估计；国债属免税收益；
3、C.1860，2000+300-440
4、C.465，1860*25%

Answer 3

bccc