Question

求解答 交易性金融资产 会计分录

甲企业发生下列与交易性金融资产有关的业务：
（1）2009年9月委托某证券公司购入上市公司的股票5000股，购买时每股12元，另支付相关交易费用1300元。
（2）2009年12月31号，该股票的每股收盘价为11元。
（3）2010年2月，出售该股票，收到款项50000元存入银行。

应该有两种方法来做这个会计分录对么？请求指点，请列出正确的会计分录，十分感谢！

Answer 1

1、
借：交易性金融资产--成本 60000
投资收益 1300
贷：银行存款 61300
2、
借：公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 5000
3、
借：银行存款 50000
交易性金融资产--公允价值变动 5000
投资收益 10000
贷：交易性金融资产--成本 60000
公允价值变动损益 5000
希望可以帮助你
第二种方法，出售时的分录
借：银行存款 50000
交易性金融资产--公允价值变动 5000
投资收益 5000
贷：交易性金融资产--成本 60000
借：投资收益 5000
贷： 公允价值变动损益 5000
该公司对这笔投资实际损失=50000-60000-1300=11300

Answer 2

如果确认为交易性金融资产的话，那么会计分录如下：
（1）借：交易性金融资产 60000
投资收益 1300
贷：银行存款 61300
（2）借：交易性金融资产公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产 5000
（3）借：银行存款 50000
投资收益 5000
贷：交易性金融资产 55000
同时
借：投资收益 5000
贷：交易性金融资产公允价值变动损益 5000

Answer 3

(1)2009年9月购入：
借：交易性金融资产-成本 5000*12=60000
投资收益 1300
贷：银行存款 61300
(2)2009年12月：
借:公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产- 公允价值变动 5000*（12-11）=5000
（3）2010年2月出售：
借:银行存款 50000
交易性金融资产-公允价值变动 5000
投资收益 10000
贷：交易性金融资产-成本 60000
公允价值变动损益 5000

Answer 4

1.在2009年购入时
借：交易性金融资产—成本 60000
投资收益 1300
贷：银行存款 61300
2.在2009年12月31号时
借：公允价值变动损益 5000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 5000
3.在2010年2月出售股票时
借：银行存款 50000
交易性金融资产—公允价值变动 5000
投资收益 5000
贷：交易性金融资产 —成本 60000
同时，
借：投资收益 5000
贷：公允价值变动损益 5000

Answer 5

1.借：交易性金融资产--成本5000*12= 60000
投资收益 1300
贷：银行存款 61300
2.借：公允价值变动损益 5000*11-5000*12=5000
贷：交易性金融资产--公允价值变动 5000
3.借：银行存款 50000
交易性金融资产--公允价值变动 5000
投资收益 5000
贷：交易性金融资产--成本 60000
借：投资收益 5000
贷：公允价值变动损益 5000

追问

您好，十分感谢您的回答，我想请问一下，最后一步， 投资收益 5000， 为什么不是
借： 投资收益 15000
贷：公允价值变动损益 15000

该公司难道不是损失了15000么？等待您的帮助，也再次感谢您的解答！