Question

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【交易性金融资产的核算】

2008年~2009年，江明公司发生下列经济业务：

【1】2008年9月6日，江明公司开出转账支票4000万元，存入银河证劵公司账户，拟购金融资产

【2】2008年9月12日，江明公司委托银河证劵公司从上海证劵交易所购入B上市公司股票200万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为2050万元（其中有已宣告发放但尚未发放的股利50万元），另支付相关交易费用20万元，购买股票款以及相关交易费用从存储投资款中支付。

【3】2008年10月31日，江明公司所购B上市公司股票市值11元/股。

【4】2008年12月31日，江明公司所购B上市公司股票市值9元/股。

【5】2009年1月15日，江明公司将所购B上市公司股票200万股，以11.5元/股出售，扣除交易费用后，剩余款2277万元存入本公司证劵账户。

【6】2008年1月7日，江明公司委托银河证劵公司购入D公司发行的公司债券，该笔债券于2007年1月1日发行，期限为3年，面值为200万元，票面年利率为6%，债券利息按年支付。华泰公司将其划分为交易性金融资产，从存出投资款中支付购买债券价款211万元（其中包括已宣告尚未发放的债券利息12万元），另支付交易费用0.4万元。2008年1月25日，华泰公司收到该笔债券利息12万元。2009年1月25日，华泰公司收到债券利息12万元。

【根据上述资料编制相关会计分录】

Answer 1

1.
借：其他货币资金——存出投资款4000
贷：银行存款 4000
2.
借：交易性金融资产——成本 2000
应收股利 50
投资收益 20
贷：其他货币资金——存出投资款 2070
3.
借：交易性金融资产——公允价值变动 200
贷：公允价值变动损益 200
4】2008年12月31日，江明公司所购B上市公司股票市值9元/股。
借：公允价值变动损益 400
贷：交易性金融资产——公允价值变动 400
【5】2009年1月15日，江明公司将所购B上市公司股票200万股，以11.5元/股出售，扣除交易费用后，剩余款2277万元存入本公司证劵账户。
借：其他货币资金——存出投资款 2277
交易性金融资产——公允价值变动 200
贷：交易性金融资产——成本 2000
投资收益 477
借：投资收益 200
贷：公允价值变动损益 200
【6】2008年1月7日，江明公司委托银河证劵公司购入D公司发行的公司债券，该笔债券于2007年1月1日发行，期限为3年，面值为200万元，票面年利率为6%，债券利息按年支付。华泰公司将其划分为交易性金融资产，从存出投资款中支付购买债券价款211万元（其中包括已宣告尚未发放的债券利息12万元），另支付交易费用0.4万元。2008年1月25日，华泰公司收到该笔债券利息12万元。2009年1月25日，华泰公司收到债券利息12万元。
借：交易性金融资产——成本 199
应收利息 12
贷：其他货币资金——存出投资款 211
借：其他货币资金——存出投资款 12
贷：应收利息 12

Answer 2

没人答，我就答。

Answer 3

这个有难度