Question

会计报表中损益表的主营业务收入，是填含税还是不含税

Answer 1

会计报表中损益表的主营业务收入，是填含税的还是不含税的，要按照以下两种情况来区分：

1、营业税属于价内税，不存在含税与不含税的问题，因此，服务业属于营业税的征收范围，服务业收入就是发票上收入金额来填写。例如：餐饮服务业等

2、只有增值税存在含税与不含税的问题。而增值税则是按照不含税收入来填写。 例如：增值税一般纳税人企业，增值税小规模纳税人等

追问

我是小规模，那我在报税时，填写增值税纳税申报表的收入也是不含税的噢

追答

是的，是按照不含税的金额来填写：
例如，发票上的金额为100元，不含税的收入则是100/1.03=97.09元，增值税为100-97.09=2.91元。

追问

之前的会计报税时填写含税收入，报表又是不含税的，导致不一致了，怎么办

追答

你按照你的正确理解的不含税收入填写，不要一错再错。。

Answer 2

肯定是不含税收入，因此无论是一般纳税人与小规模纳税人都一样.

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

按收入确认的分录，可知价税分离的
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额

Answer 3

损益表中没有主营业务收入这个项目。
只有营业收入这个项目，营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，都是不含税的。

追问

我是小规模，那我在报税时，填写增值税纳税申报表的收入也是不含税的噢

追答

是的，都是，不分小规模和一般纳税人，填申报表都是不含税。

追问

之前的会计报税时填写含税收入，报表又是不含税的，导致不一致了，怎么办

追答

损益表中的营业收入，是根据总账上的主营业务收入和其他业务收入发生额计算填列的，需要和总账发生额对得起来，如果前期填错了，应在本期及时纠正过来即可。

Answer 4

会计报表中损益表的主营业务收入，除不含增值税收入外，其他是含税收入。

追问

我是小规模，那我在报税时，填写增值税纳税申报表的收入也是不含税的噢

追答

是的，按实际营业额/（1-征收率）

Answer 5

对一般纳税人而言 ，是不含税收入，对缴纳营业税的企业而言是含税收入